记账凭证

会计入门实战工业
1.结转销售成本–入库单
主营业务成本----库存商品（35）----未出库
银行存款-----主营业务收入------出库
结转采购成本—入库单
在途物资----银行存款----未入库
原材料—生产成本----入库
2.发放职工薪资
应付职工薪酬—库存现金（54）
3**.购买工作服**
周转材料、应交税费----银行存款（56）
4.预借差旅费
其他应收款–库存现金（20）
报销差旅费：
管理费用 —其他应收款
其他应收款
5.供应商倒闭，应付劳务费注销
应付账款—营业外收入（75）
6.盘亏和盘盈（77）
盘亏：
累计折旧、待处理财产损益----固定资产
盘盈：
固定资产----累计折旧、以前年度损益调整
7.盘盈盘亏结转处理（85）
盘亏：
其他应收账款、营业外收入----待处理财产损益（待处理固定资产损溢）
盘盈：（缴纳企业所得税）
以前年度损益调整----应交税费（应交企业所得税）
8.计提固定资产折旧（87）
制造费用（管理费用）-----累计折旧
9.摊销保险费（89）
制造费用（保险费用）----预付账款
10.计算本月工资（94）
管理费用（制造费用、生产成本）----应付职工薪酬
应付职工薪酬-----其他应付款（个人社保）、应交税费（个人所得税）
11.按照14%计算员工福利费（99）
应付职工薪酬—银行存款
生产成本（制造费用、管理费用）-----应付职工薪酬
12.结转制造费用（102）
生产成本----制造费用
13.结转生产成本
库存商品----生产成本
14.计提本月营业税金及附加
营业税金及附加—应交税费（城市维护建设税7%、教育附加3%、地方教育附加2%）

15.常见会计科目：
短期借款
在途物资
其他应收款
生产成本
主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
周转材料
累计折旧
待处理财产损益
以前年度损益调整
营业税金及附加
所得税费用
本年利润
16.常见管理费用
差旅费、办公用品、交通费、水电费、折旧费、保险费、工资、福利费、印花税、业务招待费
17.结转本期损益
主营业务收入、其他业务收入、营业外收入-----本年利润
本年利润-----主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用
制造费用----劳动保护费
劳动保护费是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品等所发生支出
18.结转以前年度损益调整
以前年度损益调整-----利润分配（未分配利润）
19.计提企业所得税（利润总额的25%）（108