易混淆会计科目

大型工业会计实战
1.应付职工薪酬-社会保险费-----》银行存款（6）
2.应交税费–未交增值税----银行存款（10）
3.应收账款----主营业务收入、应交税费-应交增值税-销项税额（15）
4.购买材料还未入库时—在途物资
只有填写入库单后才是原材料
5.库存现金----应交税费-应交增值税-销项税额、其他业务收入（27） -----》出售边角余料
6.库存现金----其他应付款-刘渝（31） ----》押金
7.原材料-木料、应交税费-应交增值税-进项税额-------银行存款-工行（33） -----》装运费和原材料一起计算
8.应收账款—应交税费-应交增值税-销项税额、主营业务收入（44）
-----》没有提到收款-----应收账款
没有提到结转—主营业务收入
9.银行存款-工行----》预收账款-大华商场 ------收到预付款（47）
10.应收票据-面值-南亚家俱城-----应交税费-应交增值税-销项税额、主营业务收入-布艺沙发（50）
11.银行存款-工行-----财务费用-利息收支（-6412.5）、应收票据-面值-光明公司 给谁开的面值就是谁的（54）
12.银行存款-工行、营业外支出-债务重组损失------应收账款-光明公司 （59）
13.收回去年坏账准备（62）
核销：
坏账准备------应收账款-华府商场
收回：
银行存款-工行------坏账准备

14.待处理财产损溢-待处理流动资产损溢------原材料-木料 （65）
15.其他应收款-保险公司、营业外支出-分厂损失-------待处理财产损溢-待处理流动资产损溢（67）
16.银行存款-工行、预收账款华丰家俱城------主营业务收入-布艺沙发、应交税费-应交增值税-销项税额（72）
17.固定资产清理、累积折旧-----固定资产-行政办公用房（80）
银行存款-工行----固定资产清理（87）
固定资产处理-----银行存款-工行（88）
固定资产处理------应交税费-应交营业税（89）
应交税费-应交营业税-----银行存款-工行（90）
固定资产清理-----营业外收入-出售固资收入（91） -------结转固定资产清理
18.银行存款-工行-----其他业务收入、应交增值税-销项税额（96）
19.长期待摊费用-房屋租金-----银行存款-工行（99）
20.银行存款、财务费用-折扣费用-------》应收账款-南亚家俱城（132）
21.银行存款-----无形资产-非专利权、营业外收入-非专利转让收入（134）
22.计提坏账损失（140）
资产减值损失-应计提的坏账准备------坏账准备
确认坏账：
坏账准备-------应收账款-华亚商场
23.银行存款不够，贴现应付票据未付款（147）
应收账款-光明公司--------银行存款-工行
24.购入材料，货款是3个月的带息票据，年利率是6%（149）
应付票据-面值-重庆木材加工厂、财务费用-利息收支--------银行存款
25.摊销本月书刊费、财产保险费（157）
管理费用-书刊费、管理费用-财产保险费-------预付账款-重庆报业集团、预付账款-平安保险公司
26.厂房购入门窗，银行付款，已投入安装（159）
在建工程–厂房门窗-------银行存款-工行
27.安装厂房门窗，领用木材，生产辅料，银行存款付安装工人工资（168）
在建工程-厂房门窗--------工程物资-木材、原材料-辅料、应交税费-应交增值税-进项税额转出
在建工程-厂房门窗------银行存款-工行（170）
--------》
a.需要做进项税额转出情况：
原材料用于非增值税应税项目包括：提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产、不动产在建工程）
b.用于免税项目（包括农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书、由残疾人的组织直接进口工残疾人专用的物品等七项）而购进的货物或者发生的应税劳务
才
c.公司用于员工的集体福利或者个人消费
d.企业购进的应税货物或者劳务发生非正常损失（在企业生产、经营过程中因管理不善造成被盗、丢失、霉变等损失）
28.厂房门窗安装完毕，结转其成本
固定资产-厂房门窗------在建工程-厂房门窗
29.购入四面板，预付款项，不足部分转付讫，材料验收入库，银行存款支付运杂费
（185）
原材料-四面板、应交税费-应交增值税-进项税额-------预付账款-长江木材厂、银行存款-工行
30.购入专利技术，印支付花税13元，银行存款支付（195）
无形资产-专利权-----银行存款-工行
管理费用-印花税-----银行存款-工行
31.出租非专利技术，存入银行（201）
其他业务收入----银行存款-工行
32.出售固定资产，存入银行（203）
银行存款-工行、应交税费-应交增值税-销项税额---------其他业务收入
33.提取车间仓库租金（206）
制造费用-仓库租金------其他应收款-仓库租金
34.月末，支付短息借款利息，前两与已计提，年利率是7%（209）
财务费用-利息收支、应付利息-------银行存款-工行
35.月末，银行存款利息3000（211）
银行存款-工行-----财务费用-利息收支
36.月末，财产清查，库存现金少50，由出纳员赔偿，盘亏计算机一台，已计提折旧，批准转销（213）
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢-----库存现金
其它应收账款-陈冲-------待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
待处理财产损溢-待处理固定资产损溢、累计折旧---------固定资产-行政办公室计算机
营业外支出-固定资产盘亏----------待处理财产损溢-待处理固定资产损溢
37.月末，购入材料，已经验收入库，但未收到发票和账单（219）
原材料-暂估入库材料-------应付账款-暂估应付款
38.月末，计算本月应付职工工资（221）
生产成本-基本生产成本-布艺沙发-直接人工、
生产成本-基本生产成本-办公桌椅-直接人工、
生产成本-辅助生产成本-机修车间、
生产成本-辅助生产成本-配电房、
制造费用-工资
管理费用-工资
--------应付职工薪酬-工资
39.月末，代扣职工费用（223）
应付职工薪酬-工资------其他应收账款-房租、其他应收账款-水电费、应交税费-应交个人所得税
40.月末，提取现金，发放工资（224）
库存现金-----银行存款-工行
应付职工薪酬-工资--------库存现金
41.月末，计提固定资产折旧（228）
管理费用-折旧费、制造费用-折旧费--------累计折旧
42.月末，汇总本月发出材料（230）
生产成本-基本生产成本-布艺沙发-直接材料
生产成本-基本生产成本-办公桌椅-直接材料
生产成本-辅助生产成本-配电房
------原材料-木料、原材料-布料、原材料-泡沫、原材料-四面板、原材料-辅料
43.月末，分配辅助生产车间发生的费用（233）
制造费用-其他、管理费用-其他--------生产成本-辅助生产成本-机修车间、生产成本-辅助生产成本-配电房
44.月末，归集结转本月制造费用（235）
生产成本-基本生产成本-布艺沙发-制造费用、
生产成本-基本生产成本-办公桌椅-制造费用
--------制造费用-工资、制造费用-水电费、制造费用-折旧费、制造费用-办公费、制造费用-仓库租金、制造费用-其他
45.月末，根据“应收账款”的3‰，提取坏账准备（237）
资产减值损失-计提的坏账准备------坏账准备
46.月末，结转已经完工的生产成本到库存商品（239）
库存商品-布艺沙发、库存商品-办公桌椅
-----生产成本-基本生产成本-布艺沙发-直接材料
生产成本-基本生产成本-办公桌椅-直接材料
生产成本-基本生产成本-布艺沙发-直接人工
生产成本-基本生产成本-办公桌椅-直接人工
生产成本-基本生产成本-布艺沙发-制造费用
生产成本-基本生产成本-办公桌椅-制造费用
47.月末，结转本月已销售产品成本（241）
主营业务成本-布艺沙发、主营业务成本-办公桌椅-----库存商品-
布艺沙发、库存商品-办公桌椅
48.月末，结转已发商品成本（244）
发出商品-办公桌椅------库存商品-办公桌椅
49.月末，结转分期收款发出的商品（245）
主营业务成本-办公桌椅------发出商品-办公桌椅
50.月末，结转已售出四面板成本（246）
其他业务成本------原材料-四面板
51.月末，转出未交增值税，计提本月城建税和教育费附加（247）
应交税费-应交增值税-转出未交增值税-----应交税费-未交增值税
营业税金及附加------应交税费-应交城市维护建设税、应交税费-应交教育费附加
52.月末，结转本期损益（249）
主营业务收入+其它业务收入+营业外收入
主营业务成本+其它业务成本+营业外支出+管理费用+销售费用+财务费用+营业税金及附加+资产减值损失
53.月末，计算并结转本月应交所得税（250）
所得税费用-----应交税费-应交所得税
本年利润----所得税费用
54.年末，结转本年利润（253）
本年利润-------利润分配-未分配利润
55.年末，按照净利润额的10%提取法定盈余公积金（254）
利润分配-提取法定盈余公积-------盈余公积-法定盈余公积金
56.年末，应付投资者利润（256）
利润分配-应付股利-------应付股利
57.年末，结转有关利润分配明细（258）
利润分配-未分配利润-------利润分配-提取法定盈余公积、利润分配-应付股利