【实验】会计上机实验

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1. 10 月 1 日，盛达有限责任公司成立，注册资本（实收资本）800 万人民币，其中：成都天府投资公司投入人民币 200 万元，以及建筑物（评估作价 540 万）；科大高新技术公司投入专利权一项（协商作价 60 万）。

借：银行存款 2000000
    固定资产-建筑物 5400000
    无形资产-专利权 600000
  贷：实收资本-天府投资 7400000
      实收资本-科大高新 600000

2. 10 月 1 日，公司从银行存款中提取现金 20 万元，应付日常开支。

借：库存现金 200000
  贷：银行存款 200000

3. 10 月 1 日，公司向银行借入为期 6 个月的流动资金贷款 100 万元，年利率 6%。到期一次还本付息。

借：银行存款 1000000
  贷：短期借款 1000000

4. 10 月 1 日，公司预付未来 12 个月的行政办公设备租金共计 12 万元。

借：预付账款 120000
  贷：银行存款 120000

5. 10 月 2 日，公司购入机器设备，不含增值税的价款 24 万，增值税额 31200 元，以银行存款支付全部价款。该设备不需要安装。

借：固定资产-机器设备 240000
    应交税费-应交增值税（进项税额） 31200
  贷：银行存款 271200

6. 10 月 5 日，公司从供应商白云公司处购进 A 商品一批，不含增值税的价款 100 万元，增值税额 130000 元，合同约定货款一个月内付清。

借：库存商品-A商品 1000000
    应交税费-应交增值税（进项税额） 130000
  贷：应付账款-白云公司 1130000

7. 10 月 10 日，公司向蓝天公司出售上述 A 商品，不含增值税的价款 200 万元，增值税额 260000 元。对方公司用银行存款支付了一半价税款，另外一半签发了一张三个月到期的不带息的商业承兑汇票。

借：银行存款 1130000
    应收票据-商业承兑汇票 1130000
  贷：主营业务收入 2000000
      应交税费-应交增值税（销项税额） 260000

8. 10 月 11 日，结转库房发出已售 A 商品的成本。

借：主营业务成本 1000000
  贷：库存商品-A商品 1000000

9. 10 月 12 日，向东方公司购买原材料 M 共 1000 件，每件不含增值税的价款 100 元，增值税率 13%，材料已验收入库。我公司开出一张期限 3 个月不带息商业承兑汇票。

借：原材料-M 100000
    应交税费-应交增值税（进项税额） 13000
  贷：应付票据-商业承兑汇票 113000

10. 10 月 13 日，车间投入原材料 M 400 件用于生产 B 商品和 C 商品，其中用于 B 商品 200 件，C 商品 200 件。

借：生产成本-B 20000
    生产成本-C 20000
  贷：原材料-M 40000

11. 10 月 15 日，公司转账支付本月广告费 10 万元。

借：销售费用 100000
  贷：银行存款 100000

12. 10 月 28 日，结算出本月工资，其中，B 商品工人工资 3 万元，C 商品工人工资 2 万元，车间管理人员工资 1 万元（5101 制造费用），公司行政管理人员工资 4 万，公司销售人员工资 5 万元；公司研发人员工资 8 万元（费用化支出）。

借：生产成本-B 30000
    生产成本-C 20000
    制造费用 10000
    管理费用 40000
    销售费用 50000
    研发支出-费用化支出 80000
  贷：应付职工薪酬 230000

13. 10 月 28 日，用银行存款支付本月水电费共 6000 元，分配至：生产车间 4000 元（5101 制造费用）、行政管理部门 1000 元，销售部门 500 元；研发部门 500 元（费用化支出）。

借：制造费用 4000
    管理费用 1000
    销售费用 500
    研发支出-费用化支出 500
  贷：银行存款 6000

14. 10 月 28 日，计算出本月固定资产折旧如下：

生产车间	行政管理部门	销售部门	研发部门（费用化支出）	合计
6000 元（制造费用）	4000 元	3000 元	3250 元	16250 元

借：制造费用 6000
    管理费用 4000
    销售费用 3000
    研发支出-费用化支出 3250
  贷：累计折旧 16250

15. 10 月 29 日，将本月车间发生的全部制造费用（参见业务 12~14）按原材料成本比例分配（即 1:1）到 B 商品和 C 商品的生产成本中。

制造费用 = 10000 + 4000 + 6000 = 20000

借：生产成本-B 10000
    生产成本-C 10000
  贷：制造费用 20000

16. 10 月 30 日，B 商品全部完工，共计 200 件，将其生产成本结转至库存商品账户。C 商品尚未完工不予结转。

生产成本-B = 20000 + 30000 + 10000 = 60000

借：库存商品 60000
  贷：生产成本-B 60000

17. 10 月 30 日，出售 B 商品 200 件，不含增值税单价 500 元，增值税率 13%，收到银行存款。

借：银行存款 113000
  贷：主营业务收入-B 100000
       应交税费-应交增值税（销项税额） 13000

18. 10 月 30 日，结转上述已售 B 商品的成本至营业成本。

借：主营业务成本-B 60000
  贷：库存商品 60000

19. 10 月 30 日，股东投入的专利权保护期为 5 年，按 5 年直线摊销，本月摊销金额为 10000 元，计入管理费用。

借：管理费用 10000
  贷：累计摊销 10000

20. 10 月 30 日，将研发支出-费用化支出的部分转至管理费用。

研发支出-费用化支出 = 80000 + 500 + 3250 = 83750

借：管理费用 83750
  贷：研发支出-费用化支出 83750

21. 10 月 30 日，计算出本用应付的利息并记账。

应付利息 = 100 * 6% / 12 = 0.5 万元

借：财务费用 5000
  贷：应付利息 5000

22. 10 月 30 日，计算出本月应分摊的行政办公设备租金并记账。

借：管理费用 10000
  贷：预付账款 10000

23. 10 月 30 日，计算本月应交的营业税金及附加：应交教育费附加 300 元，应交城市维护建设税 300 元。

借：税金及附加 600
  贷：应交税费-应交教育费附加 300
             -应交城市维护建设税 300

24. 10 月 30 日，将损益类各账户的余额结转至 “本年利润” 账户。（先将前面所有业务审核、过账后，再点击软件中的 “结转损益” 自动生成凭证，然后审核并过账此凭证）