DT｜一文看完企业绩效管理系统产品（EPM)的前世今生

首先定义什么叫企业绩效管理（EPM）软件：虽然企业绩效管理（enterprise performance management, 简称EPM）或公司绩效管理（corporate performance management, 简称CPM）都是由Gartner定义或推广的，但是我在这里都不想引用Gartner的官方定义来说明这两个名词——感觉原文文字很空洞、模棱两可。除了EPM、CPM外，还有所谓FPM（财务绩效管理）、BPM（业务绩效管理）、FP&A（财务计划和分析）等等各种各样的说法，甚至就称为“绩效管理”(performance management)，本文就统一称之为“EPM”

EPM产品到底是啥？

尽管每个词的定义都试图找出点自己的不同，在我看来，这些名词大多数情景下都在说一类软件，很大程度上就是一回事，即包含了三个核心功能：

1. 合并：会计期末的关帐、合并和出表，还包括上市公司在财报和信息披露的合规

2. 预算：编制预算、计划和滚动预测，延伸到和业务运营的对接

3. 分析：其他形式的管理报表和管理会计分析

为论述简单起见，下文统一叫EPM，不加区分。如果有杠精读者非要来跟我论证CPM、EPM、BPM等的概念区别，我先认输哈。

EPM软件的核心是业务计划和预算管理 ，由于和其他常用管理名词及信息系统在字面上的似是而非，经常容易和如下几个概念混为一谈：

一、 “集成业务计划”（IBP） 软件。 即整合了财务、需求、制造、供应、库存等计划，汇总支持产销平衡计划（S&OP），并实现全价值链的供应链可视化的数据分析平台。

虽然都叫“业务计划”，这是 供应链管理视角 的业务计划，和EPM的财务视角不同。不过，IBP和EPM的底层技术有共通之处，都属于OLAP应用，后文还会谈到。

二、“预算费用控制”软 件 。 在中国企业的管理语言实践中，“预算”常和“费用限额”在意思上等同起来，而预算的英文budget和费用限额（expense）并无包含关系。由于企业的费用管理包含了项目专项费用、营促销费用、研发费用、差旅费等，每套费用支出都有自己的控制体系，必须和相应的业务流程紧密结合起来，因而，这些费用控制流程通常都包含在相应的业务信息系统中，例如差旅管理系统（例如Concur）、采购管理系统（例如Coupa）、营销费用管理系统（例如CRM-TPM软件）以及ERP系统的相关流程里，或者是在财务共享服务中心的支付或报销的电子化流程中进行控制。费控相关信息系统和预算管理信息系统虽然存在一定的数据连接关系，但是从架构上看，技术架构和业务流程都是不同的两套体系。

三、人力资源管理领域里的“绩效管理软件”。 我在《 旧文重发 | KPI、OKR和绩效管理概念的正本清源 》《 管理常识 |绩效折腾与薪酬管理原理 》等文章里谈过人力资源的绩效管理原理，以及《 从24亿美元收购，谈销售绩效管理及占据SaaS新品类策略（上） 》销售绩效管理，其业务流程以及相应的管理软件都和EPM没有关系。

四、曾经流行过一阵子的“战略绩效管理”软件。 以平衡计分卡为代表的战略绩效管理（Strategic Performance Management，简称SPM）以及类似计分卡方法论，一度的确是EPM的重要组成部分，SAP在1999年时曾经推出了战略企业管理（SEM套件，见下图），也是今天SAP EPM方案的前身，采用了典型的OLAP架构，包括了合并、预算和业务模拟（在这个名为BPS的产品里，SAP加入了两个那时候非常热门，今天来看非常“学院派”的业务模拟工具：PowerSim系统动力学建模和仿真，OROS活动成本法建模和仿真；系统动力学是我大学专业课，那么深奥的、象牙塔里的东西，没想到能登堂入室到企业管理软件中，果然过了几年这个东西就再没人提起了） 、平衡计分卡、互联网信息抓取等，但是随着管理理论时尚的退潮（参见《