财务基础知识

一、会计六要素

1. 资产
2. 负债：债权人（银行/信托等）给的借款
3. 所有者权益：股东投资的分红回报等
4. 收入
5. 费用
6. 利润

其中1/2/3反应财务情况（资产负债表）。
其中4/5/6反应经营情况（利润表）。
利润=收入-费用。

二、财务三大主表

2.1 资产负债表：反应特定时点的财务状况

1. 资产
2. 负债
3. 所有者权益

每年净利润的5%，作为一般风险准备。
应收账款，体现在资产负债表的资产侧。
未分配利润，就是净利润 要给股东上缴的利润，体现在应付股利中。

2.2 利润表：反应企业盈亏，经营成果

1. 三段式：收入、费用（成本）、利润
2. 收入-费用=损益/利润
3. 利润表=损益表

2.3 现金流表：反应现金状况，真金白银的流入和流出

1. 第一部分，经营活动，造血
2. 第二部分，投资活动，补血
3. 第三部分，筹资活动，输血
4. 第四部分，净流量