2022电大国家开放大学网上形考任务-纳税筹划非免费（非答案）

纳税筹划形考任务一答案
 

纳税筹划形考任务二答案
 

纳税筹划形考任务三答案
 

纳税筹划形考任务四答案
 

纳税筹划形考任务五答案
2018年个人所得税法修订的一大要点，就是将工资薪金所得并入综合所得，采取“年”度计算收入的方式。年终奖作为全“年”收入，并入年度综合计算，自然是理所当然。国税发【2005】9号文《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》在新《个人所得税法》生效后自然失效。很多人会问：按照新的个人所得税政策，2018年度年终奖应该什么时候发放呢？
《个人所得税法》修改正式生效日期是2019年1月1日，2018年12月31日之前仍然适用2011年版《个人所得税法》，即2018年12月31日之前（包括当日）对于个人所得税采取按“月”征收的方式，在2018年12月31日之前（包括当日）发放的年终奖，适用老政策确定的计算方式，除以12，然后确定税率，计算个人所得税。
2019年1月1日之后（包括当日）发放的年终奖，以“实际取得”为原则，已经构成2019年的收入，不应该分摊到2018年的各个月份，应计入2019年所得，与2019年度的其他综合所得一起纳入年度所得，在扣除6万元免征额以后根据余额区间适用个人所得税税率。
第一种情况：年终奖于2018年10月1日前发放。
假设小明扣除五险一金后月薪为8000元，公司于2018年9月28日发放年终奖2万元，那么，小明的税后年终奖为多少？
第二种情况：年终奖在2018年10月1日至2018年12月31日之间发放，假设小明扣除五险一金后月薪8000元，公司于2018年10月2日发放年终奖2万元，那么，小明的税后年终奖为多少？
第三种情况：若年终奖在2019年1月1日之后发放呢？
在论坛中谈一谈你是如何计算上方三种情况的年终奖发放的。（满分10分）
 

2020秋学期纳税筹划形考任务1答案
"题目：下列情况是非居民企业的是（   ）
: 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
;  在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业，
; 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
; 在中国境内成立的企业， "
"题目：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （   ）的所得税税率征收企业所得税。
: 10%
; 20%
; 15%
; 5% "
"题目：如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（  ）的税率计算缴纳个人所得税。
: 10%
; 5%
; 20%
; 15%"
"题目：税收管辖权筹划法是（ ）
: 避免成为行使居民管辖权国家的公民
; 避免成为行使居民管辖权国家的居民
; 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象
; 减轻或消除有关国家的纳税义务"
"题目：税收管辖权筹划法是（ ）
: 避免成为行使居民管辖权国家的公民
; 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象
; 避免成为行使居民管辖权国家的居民
; 减轻或消除有关国家的纳税义务"
"题目：纳税人进行税收筹划活动（ ）
: 充分利用国家的税收法规、优惠政策
; 调整布局投资结构和运行模式
; 调整生产经营各个环节
; 调整战略方向"
"题目：纳税人进行税收筹划活动（ ）
: 充分利用国家的税收法规、优惠政策
; 调整战略方向
; 调整生产经营各个环节
; 调整布局投资结构和运行模式"
"题目：企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律规定，可以采用的加速折旧方法有  （   ）。
: 先进后出法
; 当年一次折旧法
; 缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
; 年数总和法"
"题目：下列说法正确的是（  ）。
: 在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
; 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
; 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
; 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别"
"题目：
以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）
: 定额累进税率
; 超额累进税率
; 全额累进税率
; 超率累进税率"
"题目：《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（ ）
: 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚
; 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制
; 分层次处罚
; 分层次处罚"
"题目：下列说法不正确的是（  ）。
: 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
; 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
; 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
; 合伙企业不属于企业所得税的纳税人"
"题目：下列有关非居民纳税人的税收政策的理解，正确的是（   ）
: 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
; 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
; 非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税
; 非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税"
"题目：（  ）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。
: 母公司
; 子公司
; 总公司
; 分公司"
"题目：下列说法正确的是 （ ）
: 分公司单独缴纳企业所得税
; 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税
; 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税
; 子公司单独缴纳企业所得税"
"题目：根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有 （　　）
: 分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
; 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”
; 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
; 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务"
"题目：根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有 （　　）
: 分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
; 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
; 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
; 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”"
"题目：根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（  ）。
: 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务
; 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定
; 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”
; 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税"
"题目：税务筹划有哪些基本特征（ ）
: 风险性
; 预期性
; 合法性
; 目的性"
"题目：税务筹划有哪些基本特征（ ）
: 风险性
; 预期性
; 目的性
; 合法性"
"题目：依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类
: 合资企业
; 个人独资企业
; 公司制企业
; 合伙企业"
"题目：下列各项中，应作为个人独资企业生产、经营所得的有（   ）
: 个人独资企业分配给投资者个人的所得
; 个人独资企业当年留存的利润
; 个人独资企业对外投资分回的股息
; 投资者个人从个人独资企业领取的工资"
"题目：需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（   ）
: 个人独资企业
; 公司制企业
; 个体工商户
; 合伙企业 "
"题目：非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）
: 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
; 经国务院批准的其他所得
; 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
; 在境内提供咨询服务取得的收入"
"题目：（ ）是税收筹划的前提和基础
: 动态性
; 安全性
; 系统性
; 合法性"
"题目：下列单位不属于企业所得税纳税人的是 （  ）。
: 合伙企业
; 外商投资企业
; 股份制企业
; 有经营所得的其他企业"
"题目：有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（  ）。
: 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
; 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
; 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
; 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额"
"题目：下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的表述，正确的是（   ）
: 汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
; 当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税
; 新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得税
; 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税"
"题目：递延纳税筹划法是（ ）
: 企业减少了税款的缴纳
; 获取了货币时间价值的相对收益
; 推迟纳税义务发生时间
; 企业没有减少税款的缴纳"
"题目：税收优惠主要形式包含（ ）
: 减税
; 税收扣除
; 免税
; 税收抵免"
"题目：税收优惠主要形式包含（ ）
: 减税
; 税收扣除
; 税收抵免
; 免税"
"题目：实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（   ）
: 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
; 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
; 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
; 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系"
"题目：
以下选项中，属于纳税人的有（ ）
: 居民企业
; 代收代缴义务人
; 外国人和无国籍人
; 代扣代缴义务人"
"题目：下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是 （  ）。
: 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
; 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
; 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
; 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现"
"题目：下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（   ）
: 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
; 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
; 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
; 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的"
"题目：对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）
: 享受所在国为新设公司提供的免税期
; 享受所在国其他税收优惠政策。
; 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
; 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务"
"题目：由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务
: 母公司
; 分公司
; 总公司
; 子公司"
"题目：税务筹划的目的包括（ ）
: 纳税成本最少化
; 涉税零风险
; 相对减轻税负
;  绝对减轻税负"
"题目：税务筹划的主体是（ ）
: 征税对象
; 税务机关
; 计税依据
; 纳税人"
"题目：税收筹划是在纳税人（   ）对相关事项的安排和规划。
: 纳税义务发生之前
; 纳税义务发生之后
; 生产经营行为发生后
; 生产经营行为发生后"
"题目：在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（   ）
: 合伙企业
; 有限合伙企业
; 股份有限合伙企业
; 普通合伙企业"
"题目：下列符合小型微利企业条件的有 （   ）。
: 工业企业，年度应纳税额不超过30万元，从业人数不超过150人，资产总额不超过2 000万元
; 其他企业，年度应纳税额不超过10万元，从业人数不超过50人，资产总额不超过100万元
; 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元
; 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元"
"题目：下列符合实际管理机构在中国的标准有 （    ）。
: 企业1/2以上（含1/2）有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内
; 企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和薪酬等）由位于中国境内的机构或人员做出，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准
; 企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内
; 企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内"
"题目：税收筹划的目标是（ ）
: 企业价值最大化
; 成本最小化
; 企业利润最大化
; 税负最小化"
"题目：利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ）
: 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平
; 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响
; 企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平
; 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平"
"题目：利用转让定价