1.事业
月末转入科目 | 明细科目 | 辅助核算 | 月末转出科目 | 辅助核算 | 年末转入科目 | 辅助核算 | 年末转出科目 | 辅助核算 | ||||
财政补助结转 | 基本支出结转 | 功能 | 事业支出-基本支出-财政补助支出 | 功能+经济 | 非财政补助结余分配 | 事业结余 | ||||||
财政补助结转 | 项目支出结转 | 功能+项目 | 事业支出-项目支出-财政补助支出 | 功能+经济+项目 | 贷:非财政补助结余分配 | 借:经营结余 | ||||||
财政补助结转 | 基本支出结转 | 功能 | 财政补助收入-基本支出补助 | 功能 | ||||||||
财政补助结转 | 项目支出结转 | 功能+项目 | 财政补助收入-项目支出补助 | 功能+项目 | ||||||||
财政补助结余 | 功能 | 财政补助结转-项目支出结转 | 功能+项目 | (完工项目 | ||||||||
非财政补助结转 | 项目 | 事业收入-(非财政)专项资金收入 | 项目 | 事业基金 | 非财政补助结余分配 | |||||||
非财政补助结转 | 项目 | 上级补助收入-(非财政)专项资金收入 | 项目 | 事业基金 | 非财政补助结转(完工项目) | 功能+项目 | ||||||
非财政补助结转 | 项目 | 附属单位上缴收入-(非财政)专项资金收入 | 项目 | |||||||||
非财政补助结转 | 项目 | 其他收入-(非财政)专项资金收入 | 项目 | |||||||||
非财政补助结转 | 项目 | 功能+经济+项目 | 可以考虑采用辅助核算的内容: | |||||||||
非财政补助结转 | 项目 | 事业支出-项目支出-非财政专项资金支出 | 功能+经济+项目 | 资金性质: | 财政补助\非财政资金\其他资金 | |||||||
非财政补助结转 | 项目 | 其他支出-非财政专项资金支出 | 项目 | 资金来源: | 同级财政拨款\非同级财政拨款\ … | |||||||
资金用途: | 专项资金\非专项资金 | |||||||||||
事业结余 | 事业收入-非专项资金收入 | |||||||||||
事业结余 | 上级补助收入-非专项资金收入 | |||||||||||
事业结余 | 附属单位上缴收入-非专项资金收入 | |||||||||||
事业结余 | 其他收入-非专项资金收入 | |||||||||||
事业结余 | 事业支出-基本支出-其他资金 | 功能+经济 | ||||||||||
事业结余 | 事业支出-项目支出-其他资金 | 功能+经济+项目 | ||||||||||
事业结余 | 对附属单位补助支出 | 功能+经济? | ||||||||||
事业结余 | 上缴上级支出 | 功能+经济? | ||||||||||
事业结余 | 其他支出-其他资金 | |||||||||||
2、行政
年末转入科目 | 明细科目 | 辅助核算 | 年末转出科目 | 辅助核算 | |||||||
财政拨款结转 | 基本支出结转-人员经费-财政拨款结转变动原因 | 功能科目 | 财政拨款收入-基本支出拨款 | 功能科目 | |||||||
财政拨款结转 | 基本支出结转-日常公用经费-财政拨款结转变动原因 | 功能科目 | 财政拨款收入-项目支出拨款 | 功能科目、项目 | |||||||
财政拨款结转 | 项目支出结转-财政拨款结转变动原因 | 功能科目、项目 | 经费支出-基本支出-财政拨款支出 | 功能、经济 | |||||||
经费支出-基本支出-其他资金支出 | 功能、经济 | ||||||||||
经费支出-项目支出-财政拨款支出 | 功能、经济、项目 | ||||||||||
经费支出-项目支出-其他资金支出 | 功能、经济、项目 | ||||||||||
财政拨款结余 | 项目支出结余-财政拨款结余变动原因 | 功能科目 | 财政拨款结转-项目支出结转 | 功能科目、项目 | |||||||
其他资金结转结余 | 项目结转-其他资金结转结余变动原因 | 功能科目? | 其他收入 | ||||||||
其他资金结转结余 | 非项目结余-其他资金结转结余变动原因 | 功能科目? | 拨出经费-基本支出 | 功能科目? | |||||||
拨出经费-项目支出 | 功能科目?、项目 | ||||||||||
可以考虑采用辅助核算的内容: | |||||||||||
资金性质: | 财政补助\非财政资金\其他资金 | ||||||||||
资金来源: | 同级财政拨款\非同级财政拨款\ … | ||||||||||
资金用途: | 专项资金\非专项资金 | ||||||||||
财政拨款结转变动原因 | “收支转账”、“结余转账”、“年初余额调整”、“归集上缴”、“归集调入”、“单位内部调剂”、“剩余结转”等明细科 | ||||||||||
财政拨款结余变动原因 | “结余转账”、“年初余额调整”、“归集上缴”、“单位内部调剂”、“剩余结余”等明细科目 | ||||||||||
其他资金结转结余变动原因 | “收支转账”、“年初余额调整”、“结余调剂”、“剩余结转结余”等明细科目 | ||||||||||
3、高校
月末转出科目 | 辅助核算 | 年末转入科目 | 辅助核算 | 年末转出科目 | 辅助核算 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
教育\科研事业\行政管理\后勤保障支出-基本支出-财政补助支出 | 功能+经济 | 非财政补助结余分配 | 事业结余 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
教育\科研事业\行政管理\后勤保障支出-项目支出-财政补助支出 | 功能+经济+项目 | 贷:非财政补助结余分配 | 借:经营结余 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
财政补助收入-基本支出补助 | 功能 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
财政补助收入-项目支出补助 | 功能+项目 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
离退休支出-财政补助支出 | 功能+经济 | 财政补助结余 | 功能 | 财政补助结转-项目支出结转 | 功能+项目 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
财政应返还额度 | 财政补助结转(注销额度) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
零余额账户用款额度 | 财政补助结转(注销额度) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
教育事业收入-专项事业收入 | 项目 | 银行存款 | 财政补助结转(注销额度) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
科研事业收入-专项事业收入 | 项目 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
上级补助收入-专项资金收入 | 项目 | 财政应返还额度 | 财政补助结余(注销额度) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
附属单位上缴收入-专项资金收入 | 项目 | 零余额账户用款额度 | 财政补助结余(注销额度) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
其他收入-专项资金收入 | 项目 | 银行存款 | 财政补助结余(注销额度) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
功能+经济+项目 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
教育\科研事业\行政管理\后勤保障支出-项目支出-非财政专项资金支出 | 功能+经济+项目 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
其他支出-专项资金支出 | 项目 | 事业基金 - 一般基金 | 非财政补助结余分配 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
教育事业收入-非专项收入 | 事业基金 - 一般基金 | 非财政补助结转(完工项目) | 功能+项目 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
科研事业收入-非专项收入 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
上级补助收入-非专项资金收入 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
附属单位上缴收入-非专项资金收入 | 可以考虑采用辅助核算的内容: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
其他收入-非专项资金收入 | 资金性质: | 财政补助\非财政资金\其他资金 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
教育\科研事业\行政管理\后勤保障支出-基本支出-其他资金 | 功能+经济 | 资金来源: | 同级财政拨款\非同级财政拨款\ … | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
教育\科研事业\行政管理\后勤保障支出-项目支出-其他资金 | 功能+经济+项目 | 资金用途: | 专项资金\非专项资金 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
对附属单位补助支出 | 功能+经济? | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
上缴上级支出 | 功能+经济? | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
其他支出-其他资金 |
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4.科学事业
月末转入科目 | 明细科目 | 辅助核算 | 月末转出科目 | 辅助核算 | 年末转入科目 | 辅助核算 | 年末转出科目 | 辅助核算 | |
财政补助结转 | 基本支出结转 | 功能 | 科研\非科研\支撑业务\行政管理\后勤保障支出-基本支出-财政补助支出 | 功能+经济 | 非财政补助结余分配 | 事业结余 | |||
财政补助结转 | 项目支出结转 | 功能+项目 | 科研\非科研\支撑业务\行政管理\后勤保障支出-项目支出-财政补助支出 | 功能+经济+项目 | 贷:非财政补助结余分配 | 借:经营结余 | |||
财政补助结转 | 基本支出结转 | 功能 | 财政补助收入-基本支出 | 功能 | |||||
财政补助结转 | 项目支出结转 | 功能+项目 | 财政补助收入-项目支出 | 功能+项目 | |||||
财政补助结转 | 基本支出结转 | 功能 | 离退休支出-财政补助支出 | 功能+经济 | 财政补助结余 | 功能 | 财政补助结转-项目支出结转 | 功能+项目 | |
财政应返还额度 | 财政补助结转(注销额度) | ||||||||
零余额账户用款额度 | 财政补助结转(注销额度) | ||||||||
非财政补助结转 | 项目 | 科研收入-专项资金 | 项目 | 银行存款 | 财政补助结转(注销额度) | ||||
非财政补助结转 | 项目 | 非科研收入-专项资金 | 项目 | ||||||
非财政补助结转 | 项目 | 上级补助收入-专项资金 | 项目 | 财政应返还额度 | 财政补助结余(注销额度) | ||||
非财政补助结转 | 项目 | 附属单位上缴收入-专项资金 | 项目 | 零余额账户用款额度 | 财政补助结余(注销额度) | ||||
非财政补助结转 | 项目 | 其他收入-专项资金 | 项目 | 银行存款 | 财政补助结余(注销额度) | ||||
非财政补助结转 | 项目 | 功能+经济+项目 | |||||||
非财政补助结转 | 项目 | 科研\非科研\支撑业务\行政管理\后勤保障支出-项目支出-非财政专项资金支出 | 功能+经济+项目 | ||||||
非财政补助结转 | 项目 | 其他支出-专项资金 | 项目 | 事业基金 | 非财政补助结余分配 | ||||
事业结余 | 科研收入-非专项资金 | 事业基金 | 非财政补助结转(完工项目) | 功能+项目 | |||||
事业结余 | 非科研收入-非专项资金 | ||||||||
事业结余 | 上级补助收入-非专项资金 | ||||||||
事业结余 | 附属单位上缴收入-非专项资金 | 可以考虑采用辅助核算的内容: | |||||||
事业结余 | 其他收入-非专项资金 | 资金性质: | 财政补助\非财政资金\其他资金 | ||||||
事业结余 | 科研\非科研\支撑业务\行政管理\后勤保障支出-基本支出-其他资金 | 功能+经济 | 资金来源: | 同级财政拨款\非同级财政拨款\ … | |||||
事业结余 | 科研\非科研\支撑业务\行政管理\后勤保障支出-项目支出-其他资金 | 功能+经济+项目 | 资金用途: | 专项资金\非专项资金 | |||||
事业结余 | 对附属单位补助支出 | 功能+经济? | |||||||
事业结余 | 上缴上级支出 | 功能+经济? | |||||||
事业结余 | 其他支出-非专项资金 | ||||||||
事业结余 | 离退休支出-其他资金 | 功能+经济 | |||||||
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6 .企业
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