结转对照表

 

1.事业

月末转入科目

明细科目

辅助核算

月末转出科目

辅助核算

年末转入科目

辅助核算

年末转出科目

辅助核算

财政补助结转

基本支出结转

功能

事业支出－基本支出－财政补助支出

功能＋经济

非财政补助结余分配

事业结余

财政补助结转

项目支出结转

功能＋项目

事业支出－项目支出－财政补助支出

功能＋经济＋项目

贷：非财政补助结余分配

借：经营结余

财政补助结转

基本支出结转

功能

财政补助收入－基本支出补助

功能

财政补助结转

项目支出结转

功能＋项目

财政补助收入－项目支出补助

功能＋项目

财政补助结余

功能

财政补助结转－项目支出结转

功能＋项目

（完工项目

非财政补助结转

项目

事业收入－（非财政）专项资金收入

项目

事业基金

非财政补助结余分配

非财政补助结转

项目

上级补助收入－（非财政）专项资金收入

项目

事业基金

非财政补助结转（完工项目）

功能＋项目

非财政补助结转

项目

附属单位上缴收入－（非财政）专项资金收入

项目

非财政补助结转

项目

其他收入－（非财政）专项资金收入

项目

非财政补助结转

项目

事业支出－基本支出－非财政专项资金支出

功能＋经济＋项目

可以考虑采用辅助核算的内容：

非财政补助结转

项目

事业支出－项目支出－非财政专项资金支出

功能＋经济＋项目

资金性质：

财政补助\非财政资金\其他资金

非财政补助结转

项目

其他支出－非财政专项资金支出

项目

资金来源：

同级财政拨款\非同级财政拨款\ …

资金用途：

专项资金\非专项资金

事业结余

事业收入－非专项资金收入

事业结余

上级补助收入－非专项资金收入

事业结余

附属单位上缴收入－非专项资金收入

事业结余

其他收入－非专项资金收入

事业结余

事业支出－基本支出－其他资金

功能＋经济

事业结余

事业支出－项目支出－其他资金

功能＋经济＋项目

事业结余

对附属单位补助支出

功能＋经济？

事业结余

上缴上级支出

功能＋经济？

事业结余

其他支出－其他资金

 

2、行政

年末转入科目	明细科目	辅助核算	年末转出科目	辅助核算
财政拨款结转	基本支出结转－人员经费-财政拨款结转变动原因	功能科目	财政拨款收入－基本支出拨款	功能科目
财政拨款结转	基本支出结转－日常公用经费-财政拨款结转变动原因	功能科目	财政拨款收入－项目支出拨款	功能科目、项目
财政拨款结转	项目支出结转-财政拨款结转变动原因	功能科目、项目	经费支出－基本支出－财政拨款支出	功能、经济
			经费支出－基本支出－其他资金支出	功能、经济
			经费支出－项目支出－财政拨款支出	功能、经济、项目
			经费支出－项目支出－其他资金支出	功能、经济、项目
财政拨款结余	项目支出结余-财政拨款结余变动原因	功能科目	财政拨款结转-项目支出结转	功能科目、项目
其他资金结转结余	项目结转-其他资金结转结余变动原因	功能科目?	其他收入
其他资金结转结余	非项目结余-其他资金结转结余变动原因	功能科目?	拨出经费－基本支出	功能科目？
			拨出经费－项目支出	功能科目？、项目
		可以考虑采用辅助核算的内容：
		资金性质：	财政补助\非财政资金\其他资金
		资金来源：	同级财政拨款\非同级财政拨款\ …
		资金用途：	专项资金\非专项资金
	财政拨款结转变动原因	“收支转账”、“结余转账”、“年初余额调整”、“归集上缴”、“归集调入”、“单位内部调剂”、“剩余结转”等明细科
	财政拨款结余变动原因	“结余转账”、“年初余额调整”、“归集上缴”、“单位内部调剂”、“剩余结余”等明细科目
	其他资金结转结余变动原因	“收支转账”、“年初余额调整”、“结余调剂”、“剩余结转结余”等明细科目

 

3、高校

月末转出科目

辅助核算

年末转入科目

辅助核算

年末转出科目

辅助核算

教育\科研事业\行政管理\后勤保障支出－基本支出－财政补助支出

功能＋经济

非财政补助结余分配

事业结余

教育\科研事业\行政管理\后勤保障支出－项目支出－财政补助支出

功能＋经济＋项目

贷：非财政补助结余分配

借：经营结余

财政补助收入－基本支出补助

功能

财政补助收入－项目支出补助

功能＋项目

离退休支出-财政补助支出

功能＋经济

财政补助结余

功能

财政补助结转－项目支出结转

功能＋项目

财政应返还额度

财政补助结转（注销额度）

零余额账户用款额度

财政补助结转（注销额度）

教育事业收入-专项事业收入

项目

银行存款

财政补助结转（注销额度）

科研事业收入-专项事业收入

项目

上级补助收入－专项资金收入

项目

财政应返还额度

财政补助结余（注销额度）

附属单位上缴收入－专项资金收入

项目

零余额账户用款额度

财政补助结余（注销额度）

其他收入－专项资金收入

项目

银行存款

财政补助结余（注销额度）

教育\科研事业\行政管理\后勤保障支出－基本支出－非财政专项资金支出

功能＋经济＋项目

教育\科研事业\行政管理\后勤保障支出－项目支出－非财政专项资金支出

功能＋经济＋项目

其他支出－专项资金支出

项目

事业基金 - 一般基金

非财政补助结余分配

教育事业收入-非专项收入

事业基金 - 一般基金

非财政补助结转（完工项目）

功能＋项目

科研事业收入-非专项收入

上级补助收入－非专项资金收入

附属单位上缴收入－非专项资金收入

可以考虑采用辅助核算的内容：

其他收入－非专项资金收入

资金性质：

财政补助\非财政资金\其他资金

教育\科研事业\行政管理\后勤保障支出－基本支出－其他资金

功能＋经济

资金来源：

同级财政拨款\非同级财政拨款\ …

教育\科研事业\行政管理\后勤保障支出－项目支出－其他资金

功能＋经济＋项目

资金用途：

专项资金\非专项资金

对附属单位补助支出

功能＋经济？

上缴上级支出

功能＋经济？

其他支出－其他资金

 

4.科学事业

月末转入科目	明细科目	辅助核算	月末转出科目	辅助核算	年末转入科目	辅助核算	年末转出科目	辅助核算
财政补助结转	基本支出结转	功能	科研\非科研\支撑业务\行政管理\后勤保障支出－基本支出－财政补助支出	功能＋经济	非财政补助结余分配		事业结余
财政补助结转	项目支出结转	功能＋项目	科研\非科研\支撑业务\行政管理\后勤保障支出－项目支出－财政补助支出	功能＋经济＋项目	贷：非财政补助结余分配		借：经营结余
财政补助结转	基本支出结转	功能	财政补助收入－基本支出	功能
财政补助结转	项目支出结转	功能＋项目	财政补助收入－项目支出	功能＋项目
财政补助结转	基本支出结转	功能	离退休支出-财政补助支出	功能＋经济	财政补助结余	功能	财政补助结转－项目支出结转	功能＋项目
					财政应返还额度		财政补助结转（注销额度）
					零余额账户用款额度		财政补助结转（注销额度）
非财政补助结转		项目	科研收入-专项资金	项目	银行存款		财政补助结转（注销额度）
非财政补助结转		项目	非科研收入-专项资金	项目
非财政补助结转		项目	上级补助收入－专项资金	项目	财政应返还额度		财政补助结余（注销额度）
非财政补助结转		项目	附属单位上缴收入－专项资金	项目	零余额账户用款额度		财政补助结余（注销额度）
非财政补助结转		项目	其他收入－专项资金	项目	银行存款		财政补助结余（注销额度）
非财政补助结转		项目	科研\非科研\支撑业务\行政管理\后勤保障支出－基本支出－非财政专项资金支出	功能＋经济＋项目
非财政补助结转		项目	科研\非科研\支撑业务\行政管理\后勤保障支出－项目支出－非财政专项资金支出	功能＋经济＋项目
非财政补助结转		项目	其他支出－专项资金	项目	事业基金		非财政补助结余分配
事业结余			科研收入-非专项资金		事业基金		非财政补助结转（完工项目）	功能＋项目
事业结余			非科研收入-非专项资金
事业结余			上级补助收入－非专项资金
事业结余			附属单位上缴收入－非专项资金		可以考虑采用辅助核算的内容：
事业结余			其他收入－非专项资金		资金性质：	财政补助\非财政资金\其他资金
事业结余			科研\非科研\支撑业务\行政管理\后勤保障支出－基本支出－其他资金	功能＋经济	资金来源：	同级财政拨款\非同级财政拨款\ …
事业结余			科研\非科研\支撑业务\行政管理\后勤保障支出－项目支出－其他资金	功能＋经济＋项目	资金用途：	专项资金\非专项资金
事业结余			对附属单位补助支出	功能＋经济？
事业结余			上缴上级支出	功能＋经济？
事业结余			其他支出－非专项资金
事业结余			离退休支出-其他资金	功能＋经济

 

6 .企业

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