首先要深刻理解什么是存货(库存)周转率。存货是仓储物流指标,存货周转率本质上是财务指标,属于管理会计范畴。以财务视角,就是优化企业存货管理,存货是企业的流动资产,但是流动性是所有资产中流动性最差的资产,是“不值钱”的资产,只有变现换成了钱才值钱,库存高的企业,占用资金额较大。所以,存货的周转速度,决定了企业资金的使用效率。
在财务管理中,存货周转率有两种指标公式。
第一种:目的是分析存货的流动性,则可以使用:
存货周转率(次数)=销货成本/平均存货余额
第二种:目的是分析盈利能力,则可以使用:
存货周转率(次数)=营业收入/平均存货余额
具体选择哪种,要结合业务场景和分析的目的。如一家制造业,为了提升运营效率,减少库存,分析时更适合采取销货成本的方法计算存货周转率;而在诸如电商企业,为了分析加快周转速度对盈利能力的影响,一般使用营业收入来计算存货周转率。
在仓储行业,主要目的是提升库存周转效率,监控库龄长的存货,适合选择以销货成本作为指标构建的存货周转率。
下面以一家电商企业案例来分享分析过程。背景:源数据是一家电商企业截止2019年12月31日的库存和销售情况,通过这个数据,利用Power BI构建可视化图表,分析监控库存、库龄及存货周转率。通过提高存货周转效率,提升企业盈利能力。
步骤1:数据整理-导入数据,表名改为 库存表。
步骤2:数据建模-分别建立度量值:销售数量;销售金额;库存量;库存金额(SUMX)
步骤3:数据建模-插入计算列:库龄(DATEDIFF)
步骤4:数据建模-插入计算列:库龄区间(Switch函数分组)
步骤5:数据建模-建立存货周转率指标:
存货周转率(次数)=销货成本/平均存货余额 (从分析存货的流动性角度)
存货周转率(次数)=营业收入/平均存货余额 (从分析盈利能力角度)
平均存货余额=(期初采购库存金额+期末库存金额)/2
步骤6:数据建模-创建存货周转率度量值。自定义期初采购库存金额。Purchase.
提示:互联网促销,为了分析加快周转速度对盈利能力的影响,使用的是与营业收入相关的资产周转率。因此,为了提高库存周转效率,监控库龄长的存货,这里选择从销货成本作为构建存货周转率指标。
步骤7:可视化构建-库龄区间瀑布图。 X库龄区间,Y库存量。
步骤8:可视化构建-卡片图。库存量;库存金额;库存周转率。
步骤9:可视化构建-品类切片器(Chiclet Slicer)。
步骤10:品类切片器排序。输入数据-创建新表:品类顺序表。构建一对多关系;新建列,用RELATED函数将品类顺序表中的顺序字段引入库存表。选择类别列,排列顺序选择按照 品类顺序。
步骤11:创建度量值-毛利率。创建各品类的毛利率柱形图。
步骤12:布局美化和调整。最终结果如下:
存货周转率分析