金融结算系统的基础业务之账户体系结构分析

金融系统的基础是结算，结算的核心是账户，账户体系是最基础的也是最重要的部分，而众多的业务也都是围绕账户展开的，要了解现在众多的金融系统（包括互联网金融）就绕不开账户体系。

一、先看一下结算系统的几个抽象实体及其关系

1.1 由上图可以看到，账户是核心，而账户利息设置、利率、积数等都是账户的附加属性。因此我们首先分析一下账户：

• 账户自身包含账号、户名等信息，同时为处理方便可能直接在账户实体上放置当前余额及可用余额；

• 账户的余额会使用单独的实体存放，每天一条记录，在余额中会包含账户实际总余额和可用余额（可能因为保证金或交易在途等原因存在余额冻结，或者账户存在透支额度，所以可用余额和实际余额不一定相等，可用余额可能大于实际余额，也可能小于实际余额）；

• 账户的明细是反应账户余额变动的每笔详情，一般包含本对方账号、账户等信息、用途或附言、发生额及余额等信息。金融系统的凭证一般采用复式记账法（借贷记账法）记录，而明细一般采用单式记账法记录；

• 账户性质是账户的关键属性之一，一般是为了便于业务区分而存在，例如结算账户、投资账户、借款账户等；

• 账户科目是账户进行账户核算的关键属性，主要根据账务要求进行划分，账户会根据所属科目标记是借还是贷，也是复式记账时的做账依据；

1.2 金融业务都伴随着利息的产生，不管是存款还是投资还是信贷，都会涉及利息产生（利息计算实际可分为利随本清、定期结算等），利息的计算也是围绕账户进行的：

• 账户利息设置，可以设置账户各种业务业务计息时的关联账户，例如付息账户、收息账户、应收账户、应付账户；

• 账户利率，不同的业务可以设置不同的利率，不同的时间点也可能存在不同的利率；

• 积数是活期账户计算利息的要素之一，而信贷业务一般会基于台账进行计息；

• 计息结束后需要保存结息记录，包含所属账户、计息日期、开始日期、结束日期、利率、本金、利息等要素；

1.3 账户系统另外一块结构就是包含业务单据和凭证，一个业务发生会产生单据并生成凭证，同时更新账户的余额：

• 单据是对业务/交易的抽象，包含本对方账户信息、单据类型、日期、来源、金额等信息；

• 凭证，凭证采用复式记账法制作，一个单据可能产生一借一贷、一借多贷、一贷多借的凭证；
  

1.4 交易可以是一个独立的系统，表示最原始的业务。交易可以看作电商系统的订单、互金系统的投资交易或借款，而账户结构中的单据可以看作三方支付或银行系统的一部分。交易的实体也是比较丰富的，这里只是简单的列举了交易和交易类型两个核心的实体，此外例如交易日志、工作流等也是必须的。

二、金融、财务、账务等是密不可分的几个概念，结算系统的做账也是采用复式记账法，因此必须要了解做账规则。

复式记账法的做账规则比较复杂，如果只懂技术的开发人员很难开发出正确的业务。例如很多业务是本对方账户的余额同时增加或同时减少的，不一定一个余额增加另一个账户的余额就要减少。

下图简单的列了一个银行系统的一些基础的账户和所属的核算属性，可作为做账时的快速参考：

结算是一个金融系统的核心，每一个概念都需要一整个篇章来介绍，后续请关注本公众号的文章。