融资租赁财务凭证需求及会计引擎产品设计讲解

1. 相关概念介绍
   1. 会计科目

• 会计科目：是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目，是复式记账、编制记账凭证的基础；科目分类分资产类、负债类、、所有者权益、成本类、损益类。
• 会计科目按其性质来说，既有反映资产的会计科目，又有反映负债、所有者权益的会计科目，还有反映成本、损益的会计科目。我们从会计等式中知道资产与权益是同一事物的两个不同方面，两者总额始终保持相等的平衡关系。因此，在这两方面的会计科目中，就应当用相反的方向来登记他们的增加数。对它们的减少数，也要从两方面看科目中用相反的方向来登记

1、资产类会计科目的结构：借方记录资产的增加额，贷方记录资产的减少额。

2、负债及所有者权益类会计科目的结构：借方登记负债及所有者权益的减少额，贷方登记负债及所有者权益的增加额。

3、成本类会计科目的结构：借方登记成本的增加额，贷方登记成本的减少额。

4、收入类会计科目的结构：借方登记收入的减少额，贷方收入的增加额。

5、费用类会计科目的结构：借方登记费用的增加额，贷方费用的减少额。

• 1. 记账凭证
• 财务部门根据原始凭证填制，记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。 记账凭证亦称分录凭证，又称记 账凭单,是由会计部门根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制,按照登记账簿的要求、确定账户名称、记账方向(应借、应贷)和金额的一种记录,是登记明细分类账和总分类账的依据。
• 记账凭证的种类：记账凭证按照其反映的经济业务的内容来划分，通常可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

           1.收款凭证：是指用于记录库存现金和银行存款收款业务的记账凭证。

           2.付款凭证：是指用于记录库存现金和银行存款付款业务的记账凭证。

           3.转账凭证：是指用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的记账凭证。

•  记账凭证的种类：凭证编号、制单日期、会计科目、借贷方向、经济业务摘要、辅助核算、制单人等
•  复式记账：是以资产与权益平衡关系作为记账基础，对于每一笔经济业务，都要以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法。复式记账有借贷记账法、增减记账法、收付记账法三种，但规定使用的只有借贷记账法一种。

          1、以“借”、“贷”为记账符号，每个账户分借贷两方。具体地说，资产和费用的增加记借方，资产和费用的减少记贷方，余额反映在借方；负债、所有者权益和收入的增加记贷方，负债、所有者权益和收入的减少记借方，余额反映在贷方。

         2、以“有借必有贷、借贷必相等”作为记账规则，对每一项经济业务都要记入两个（或两个以上）账户中，并以相等的金额分别记入一个或几个账户的借方和另一个或几个账户的贷方。

         3、以资金占用总额等于资金来源总额为平衡公式，利用各个账户的借方余额合计数与各个账户的贷方余额合计数必然相等的关系，来检验账簿记录的正确性。

1. 融资租赁凭证需求讲解
   1. 起租交易（对公、大单、回租)

1. 1. 起租交易（对公、大单、直租)

1. 1. 起租交易（大单、直租)

1. 1. 起租交易（对应其他的凭证)

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1. 1. 资金投放交易

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1. 1. 收款登记交易

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1. 1. 租金核销交易

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1. 1. 风险金抵租金交易

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1. 1. 开具增值税交易

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1. 1. 计提利息、费用交易

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1. 1. 租金表变更交易

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1. 融资租赁会计引擎产品设计讲解
   1. 会计引擎概念及优点

 会计引擎概念：是一套支持客户自行维护记账规则的设置方法，最大的优点是实现了交易与核算的分离。会计引擎将业务系统的会计核算功能剥离出来，并为总账提供标准的财务核算数据，会计引擎完全独立于业务逻辑，理论上可以脱离交易系统和总账系统独立部署，通过批量的方式进行平衡检查和对账，支持自动产生会计分录。

 会计引擎优点：

  1、有利于专业化的系统干专业化的事情：

       会计引擎的目的是为了实现业务事件与财务核算的相对分离，核心业务模块或其他外围交易系统可以专注于业务处理流程设计、业务功能、交易速度、风险控制、数据归纳等，不受会计账务处理实时掣肘。

 2、有利于及时响应产品创新、准则变化等需求变化

      产品推陈出新、业务交易形式复杂多变，但其会计核算场景往往变化不大，当新产品研发时，仅需要更新产品工厂信息，利用原有产品工厂与核心引擎的对应关系，或对原对应关系做微调，便可直接自动产生新账务。这种处理模式下，产品创新的速度不受后台会计账务调整时间限制。

3、有利于内部精细化管理

      金融业市场竞争加剧，产品创新层出不穷，需要精细化的管理为内部决策提供支撑。业务系统部署的产品工厂和费用工厂登记了多维度业务管理信息，并且与核算引擎建立科学、明确的对应关系。便于将会计数据转换成业务数据，进行多维度（如产品、条线、部门等）分析，有利于内部精细化管理。

1. 1. 交易、会计事件、凭证关系

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1. 1. 交易与核算分离的设计思路
   2. 
   3. 核算引擎架构图

    

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1. 1. 核算引擎核算与产品

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1. 1. 会计分录生成逻辑

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• 1. 会计分录设计的功能点
• 参数化配置：

会计引擎就是对融资租赁公司核算规则要素(产品、业务种类、科目、核算金额、记账规则等）进行参数化设置，通过对不同的产品和业务事件、科目、金额的组合，能够灵活的支持各类业务事件生成相应的会计分录，并且支持前台用户自行设置和维护核算规则。

• 会计引擎的主要参数：科目、产品科目对照关系、事件会计分录和总分核对参数。

     每笔业务，通过统一的会计引擎接口，根据会计引擎中核算规则参数的设置，自动生成满足业务核算要求的会计分录信息。       

• 借贷平衡自动检验机制：

      会计引擎保证每笔业务整套分录的借贷平衡要求。

• 总分核对校验机制：

       会计引擎提供总分核对参数化设置，通过对不通产品类型和科目、金额的组合，完成系统总分核对、账簿核对的功能，确保业务明细数据与财务数据一致。

1. 视频学习方式