权责发生制(Ledger accrual) in AX 2012

         在会计主体的经济活动中，经济业务的发生和货币的收支不是完全一致的，即存在着现金流动与经济活动的分离。由此而产生两个确认和记录会计要素的标准，一个标准是根据货币收支是否来作为收入确认和费用确认和记录的依据，称为收付实现制度(Cash Basic)；另一个标准是以取得收款权利付款责任作为记录收入或费用的依据，称为权责发生制(Accrual Basic)。

　　权责发生制指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。

 

Ledger accrual in AX 2012

1. 要使用权责发生制做账，首先需要设置权责发生制计划(Accrual  schemes).

               General Ledger -> Setup ->Posting -> Accrual schemes 如图设置相应参数：

                

2. 在日记账中使用Accrual schemes.

General Ledger 中新建General journal, 打开行，输入日期、会计科目等信息，然后点击Functions按钮，选中Ledger accruals 如图：

           

然后在弹出框中选择Accrualidentification, 输入金额，日期等信息。

 

3. 过账该日记账。

 

权责发生制在反映企业的经营业绩时有其合理性，几乎完全取代了收付实现制；但在反映企业的财务状况时却有其局限性：一个在损益表上看来经营很好，效率很高的企业，在资产负债表上却可能没有相应的变现资金而陷入财务困境。这是由于权责发生制把应计的收入和费用都反映在损益表上，而其在资产负债表上则部分反映为现金收支，部分反映为债权债务。为提示这种情况，应编制以收付实现制为基础的现金流量表来弥补权责发生制的不足。

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