SOX404简介

1.SOX

        SOX是Sarbanes-Oxley Act的缩写，全称为《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，即萨班斯—奥克斯利法案。SOX法案是美国国会制订并通过、布什总统签署生效的一部法案，也就是说，SOX的要求是强制性的。SOX法案适用于所有美国上市公司，无论该上市公司是在美国注册成立的，还是在美国以外的国家注册成立的。

        该法案旨在保护在美国证券交易所开展股票交易的公司股东，并加大对这些公司决策人（公司的管理者）的可查力度。

2.SOX404

SOX404是指SOX法案第404条款。SOX404要求在美国上市的公司必须在年报中披露管理层对公司当年与财务报告相关的内部控制体系的有效性的评估结果，同时外部审计师也需要对上市公司的财务报告相关的内部控制体系的有效性发表审计意见。SOX404审计就是对公司与财务报表相关的内部控制体系的审计，主要包括审计师对控制描述的准确性、控制设计的合理性和控制执行的有效性进行的测试。