这两天忙得身心疲备，在知呼上写文章也是最近刚开始，之前一直在公众号写知识，了解知乎这个平台都是爱学习的人，我也会尽量多写写文章，多写写想法，多回答问题，也感谢各位网友的支持与信任，使我更有勇气去写，去分享。上篇分享了采购不相容职务相分离这个环节的控制点，今天跟大家分离采购管理中供应商往来款这个环节的相关控制点。
企业应当加强与供应商之间的往来款管理，包括应付账款、预付账款以及定金的管理。明确付款审核人的责任和权力，严格执行审批程序，仔细审核采购预算、合同、相关单据凭证，审核无误后按照合同规定进行付款。
在财务或内审咨询项目中，我们经常会发现，我们客户与供应商之间的往来账就是一锅糊涂账，理不清，特别业务比较复杂的情况下，例如很多分期付款的订单、时间跨度长的订单、每月同一家供应商频繁发生业务的订单，有订金和质保金的订单，在人员又经常发生变动的情况下，就特别容易发生账目无法核对、多付款的情形。究其原因，除了《采购订单跟踪表》（采购订单跟踪表，下次我会单独对它进行介绍）缺陷外，就是供应商账款管理环节内控缺失或无效。
一般供应商账款管理环节主要的控制点有以下几点（包括但不限于）：
一、内部核对应付账款、预付账款、应付票据的余额
月末，财务部取得经审核的《采购订单跟踪表》，根据此表核对财务系统中供应商的应付账款、预付账款和应付票据的余额，如有异常，应进一步调查核实。核对无误后，以邮件或书面回复至采购部助理。
二、与供应商核对应付账款、预付账款、应付票据的余额
每季度末，财务部指定专人通过函证等方式，挑选出主要供应商（大额交易的、频繁交易的供应商），向其进行函证核对应付账款、预付账款以及应付票据的余额，或者发出书面《对账单》核对相关账面余额，并要求供应商加盖公司公章后寄回。
三、检查与供应商之间的《对账单》
财务部经理检查供应商寄回的《对账单》上是否加盖公章，《对账单》上记录的金额是否与财务账相符。如有差异，需要调查差异原因，并采取适当的措施。财务部经理审核无误后签字确认。
四、编制账龄分析表
每季度末，财务部编制《应付账款账龄分析表》和《预付账款账龄分析表》，并提交财务部经理审核。财务部经理需要关注应付账款余额总额、预付账款余额总额是否与财务系统相符，检查账龄表编制过程是否正确。同时，对于账龄较长的应付账款及预付账款，了解其形成原因并做合理的处理。
供应商环节除了往来款这个环节之外，还涉及很多环节，比如供应商的开发与评审、供应商管理等环节，对于这些环节我后期都会慢慢更新上来，我为什么要一个点一个点地写，是因为我觉是这样每个环节分开写，内容不多，更容易理解与记忆，我在公众号已经更新很多了，我是分三个阶段来写内控，由浅入深逐个阶段分享知识和经验。
一、基础知识点阶段
第一个阶段的分享是基础知识点，即企业在治理层面、业务及流程管控层面、IT管控层面，各个环节通常存在怎样的风险，针对这些风险常规的管控流程又是怎样的。这个阶段分享的三个层面，将会划分为若干个（30－40个流程，例如采购流程），每个流程划分为若干个环节（每个流程5－15个左右，例如，供应商管理环节），每天分享一个环节。基础知识点分享完毕后，进入第二阶段的分享。
二、控制缺陷与整改建议
各个流程的各个环节，企业常见的控制缺陷有哪些，针对这些缺陷应如何整改，同样按流程划分。这些缺陷与整改建议，系“克莱夫的小伙伴”十多年风控咨询的实践，提炼出较有代表性的一部分。缺陷与整改建议分享完毕，进入第三阶段的分享。
三、案例分享
将分别以内控体系建设、内控评价进行项目设计，举实例如说明一个内控体系建设或内控评价项目，从项目开始，到项目结束是如何一步步推动和实施的，各个步骤存在哪些要点，需要注意哪些事项、影响项目成败的关键因素及应对措施。
经过三个阶段的学习，完全坚持下来，掌握分享的全部内容，应该能够胜任上市公司风控经理（或风控总监）的职务（除专业和经验外，还需具备一定的沟通协调能力和职场智慧，可阅读本公众号首发的职场小说《职场风云之内控战场》得以提升）。
希望能帮到想提升的小伙伴们！
286
被折叠的 条评论
为什么被折叠?
到【灌水乐园】发言
