固定列_运用excel表格进行固定资产管理的方法与实践总结

对企业来讲，固定资产是重要的生产要素，在生产型企业资产总额中一般占有较大的比重。持续加强固定资产管理，不断提升固定资产利用效率，增加固定资产使用的经济效益，这对企业的良性发展至关重要。
对于未建立专业固定资产信息系统的企业来讲，通过excel表格进行固定资产管理，这能够方便企业实时了解资产准确详细状况，也可在员工离职或工作变动时快速、完整的进行资产交接或划转；通过excel表格进行固定资产管理，可以便捷地核查、盘点固定资产，准确的计提折旧并合理分摊。
固定资产折旧的计算方法主要有平均年限法、工作量法、年限总和法等。以平均年限法计提折旧为例，我们可以运用常见的excel公式完成固定资产管理表格设计。方法与示例如下：

一、表格使用要点说明：
1、开始使用日期列(d列)设定为-年-月。如，2020年09月15日新购固定资产输入为2020-09，系统自动攫取数据为2020年9月1日，对计提折旧的计算无实质影响；

2、k2及l2位置分别填写期初上月及期末本月日期，格式同d列，即-年-月。如，拟计算2020年10月计提折旧，k2位置输入“2020-9”，l2位置输入“2020-10”；
3、新增固定资产，公式设定在下月开始计提折旧。示例如下：

4、折旧年限(f列)可手动输入，也可以根据资产类型设定公式自动生成。示例如下：

5、计提折旧应归集分配的会计科目(q列)，一般归集分配科目但不限于如下所示：
(1)企业基本生产车间使用的固定资产，其折旧计入制造费用科目；
(2)管理部门使用的固定资产，其折旧计入管理费用科目；
(3)未使用的固定资产，其折旧计入管理费用科目；
(4)销售部门使用的固定资产，其折旧计入销售费用科目；
(5)自行建造固定资产过程中使用固定资产，其折旧计入在建工程科目；
(6)经营租出的固定资产，其折旧计入其他业务成本科目；
(7)企业研发时使用的固定资产，其折旧计入研发支出科目；
(8)无偿提供给职工使用的的固定资产，其折旧计入应付职工薪酬科目；

二、表格设计的优势：
1、利于报表数据的日常勾稽，对固定资产二级科目的原值、累计折旧期初数、累计折旧期末数、本期计提数、期末净值等数据可以一次性获取；
2、利于月计提数据的归集及分配，根据固定资产的计提科目归集列(q列)，可轻松获取折旧应归集分配的会计科目每月数据；
3、实时获取单个固定资产的某时间点账面净值，利于固定资产的价值判断；
4、表格设计可扩充性较强，如修改输入k2及l2位置填写的日期，可获取任意期间的与固定资产相关的报表期初期末数据，也可获取对应期间计提的折旧数据；如固定资产使用人变更岗位或根据需要划转固定资产，直接修改对应q列计提归集科目，可便捷获取变更后的折旧应归集分配的会计科目每月数据；
5、表格中的公式设置稍作调整，也适用于平均年限法的无形资产摊销计提。新增无形资产，会计核算要求在当月开始计提摊销，可在k列及l列公式设定中直接加1。示例如下：

三、表格设计的不足：
1、仅适用于平均年限法的折旧/摊销计提；
2、对存在减值的固定资产/无形资产，表格未做直接的对应设计。

附件：固定资产管理及折旧测算表示例

编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲