![658d4630e577a840263f4aba5313af26.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/652aca1512e06ccdd4e8a1034deccee5.jpeg)
作为财务人、会计人,除了本身财务专业知识的不足给工作给来了很多问题外,小伙伴们是不是还经常需要处理老板们各种要求,比如从公司拿钱还不用交税?走借款,走分红......类似这样的问题猫叔实在听了很多,也有小伙伴建议股东撤资减资的可以不交个税,那华影安信财税小编给大家讲讲,撤资到底要不要缴纳个税。
![c75fc03696e35479c827c03b0b087ae1.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/af1986ce6e6f560b15a0f48ec20d1098.jpeg)
1自然人股东撤资涉税问题
![1619e46cede224e15c2b632bf150cd34.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/d642b7b7909452673384986d3012b59a.jpeg)
自然人股东因为各种原因,从公司撤资拿钱,对于取得的股权转让收入,包括取得违约金、补偿金、赔偿金及其他名目收回的款项等,都算做个人应税收入,按照“财产转让收入”缴纳个税。
计税公式:
应纳个税=(个人取得的股权转让收入、补偿金、赔偿金及其他名目收回的款项合计数-原实际出资额(投入额)-相关税费)*20%
![84bcb3fec3135cbe6f83f63aff5e14c5.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/9a6872829bb063fb6403565dc3099a20.jpeg)
![55c840ced3ca8fc256e0072bfb481525.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/3ede5545e924e06a8663ff4c579ea98a.jpeg)
案例:长光公司由三位股东共同出资建立,注册资本共计100万元,A为自然人,出资25万,占股20%,超出的股份占比的5万元计入资本公积,2020年6月份,股东A提出撤资,经过其他两位股东同意,同意其撤资申请,决定公司减资20万元,注册资本变更为80万元(公司减资了),截止至2020年6月30日,资本公积——资本溢价余额还有5万元,盈余公积余额5万元,未分配利润15万元,本年利润5万元。
![8b3007e2bd5fd2a2973c0df80e22d71e.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/126372d9d8396ebe4f6238cc8a791d30.jpeg)
1. 如果三位股东商议后,决定A可以取得22万元的撤资款(撤资折价),是否需要缴纳个税?
A应纳税所得额=收回的撤资款合计数22万元-原实际出资额25万元=-3万元<0,所以不需要缴纳个税。
长光公司的账务处理:
借:实收资本——A股东 20万元
资本公积——资本溢价 2万元
贷:银行存款 22万元
2. 如果三位股东商议后,决定A可以取得30万元的撤资款,10万元的补偿金,是否需要缴纳个税?
A应纳税所得额=(30+10)-原实际出资额25万元=5万元>0;
应交个税=5*20%=1万元
![af2835d3c16768e8da87b349bfcc491e.png](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/065bb00411fc1a13d7c6e84cada0b25c.jpeg)
长光公司的账务处理:
借:实收资本——A股东 20万元
资本公积——资本溢价 5万元
盈余公积 5万元
未分配利润 10万元
贷:银行存款 40万元
从上面A股东撤资收回的款项来看,在撤资时 是否需要缴纳个税,主要考虑两个数字,一个是撤资收到的合计款,一个是原实际出资额和相关税费,前者大于后者时,就涉及到个税的缴纳了!
![074cf1d076821a0767bf96a7601bb631.gif](https://i-blog.csdnimg.cn/blog_migrate/9391b7dffe1e6c3bbd66270e025481a2.gif)
关注华影安信财税小编,每天分享企业老板,财务,税务看得懂的财税干货,让企业财税少走弯路。
安信往期文章:
图说|自然人股东和法人股东的分红、转让、借款的财税差异
账面上存在借股东的款挂账“其他应付款-自然人股东”这样行吗?
为什么老板向自己开的公司拿钱要交个税,怎么解决?