员工奖金需要交税吗_自然人股东撤资需要交税吗？不懂的千万别胡来

作为财务人、会计人，除了本身财务专业知识的不足给工作给来了很多问题外，小伙伴们是不是还经常需要处理老板们各种要求，比如从公司拿钱还不用交税？走借款，走分红......类似这样的问题猫叔实在听了很多，也有小伙伴建议股东撤资减资的可以不交个税，那华影安信财税小编给大家讲讲，撤资到底要不要缴纳个税。

1自然人股东撤资涉税问题

自然人股东因为各种原因，从公司撤资拿钱，对于取得的股权转让收入，包括取得违约金、补偿金、赔偿金及其他名目收回的款项等，都算做个人应税收入，按照“财产转让收入”缴纳个税。

计税公式：

应纳个税=(个人取得的股权转让收入、补偿金、赔偿金及其他名目收回的款项合计数-原实际出资额(投入额)-相关税费)*20%

案例：长光公司由三位股东共同出资建立，注册资本共计100万元，A为自然人，出资25万，占股20%，超出的股份占比的5万元计入资本公积，2020年6月份，股东A提出撤资，经过其他两位股东同意，同意其撤资申请，决定公司减资20万元，注册资本变更为80万元(公司减资了)，截止至2020年6月30日，资本公积——资本溢价余额还有5万元，盈余公积余额5万元，未分配利润15万元，本年利润5万元。

1. 如果三位股东商议后，决定A可以取得22万元的撤资款(撤资折价)，是否需要缴纳个税？

A应纳税所得额=收回的撤资款合计数22万元-原实际出资额25万元=-3万元<0，所以不需要缴纳个税。

长光公司的账务处理：

借：实收资本——A股东 20万元

资本公积——资本溢价 2万元

贷：银行存款 22万元

2. 如果三位股东商议后，决定A可以取得30万元的撤资款,10万元的补偿金，是否需要缴纳个税？

A应纳税所得额=(30+10)-原实际出资额25万元=5万元>0；

应交个税=5*20%=1万元

长光公司的账务处理：

借：实收资本——A股东 20万元

资本公积——资本溢价 5万元

盈余公积 5万元

未分配利润 10万元

贷：银行存款 40万元

从上面A股东撤资收回的款项来看，在撤资时 是否需要缴纳个税，主要考虑两个数字，一个是撤资收到的合计款，一个是原实际出资额和相关税费，前者大于后者时，就涉及到个税的缴纳了！

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