oracle资产批量减值,启用Oracle标准资产减值功能后的历史数据处理

目前项目上的Oracle ERP是10.5.10版本，没有标准的资产减值功能。客户对固定资产提减值的方法是这样的：

调减资产成本=>计提计划外折旧=>总账录入调账分录

举个例子，现在是09年7月，资产A目前每个月提折旧60，假设现在要对资产A计提1000的减值，提完减值按新的账面价值计算的每个应提折旧是40。那么09年7月计提减值的操作步骤是：

Step 1：把资产A的成本调减1000(摊销性调整)

Dr：固定资产中转1000

Cr：固定资产成本1000

Step 2：计提计划外折旧

Dr：折旧费用20

Cr：累计折旧20

Step 3：在总账录入调整分录

Dr：资产减值损失1000

固定资产成本1000

Cr：资产减值准备1000

固定资产中转1000

因为调减成本，本月以后(包括本月)的每月折旧就是：

Dr：折旧费用40

Cr：累计折旧40

合起来就是本月的总分录：

Dr：折旧费用60

资产减值损失1000

Cr：累计折旧60

资产减值准备1000

这种做减值的方法的缺点在于，它会导致某些报表的不一致。例如业务状况表(基于科目余额)与卡片账(基于资产)，所以采用此方法时要慎重考虑，先与客户就报表等问题达成共识。

在正式启用减值功能后，对以前通过调账方法录入的减值业务数据，可以有以下两种处理方法：

(1)在上线的时点为分割，上线前的数据仍然保留在系统中不变，上线后的数据由新的方式来做，报表的期初、本期、期末金额仅反映上线后的金额。

(2)在上线的期间内回滚历史数据，将产生的差异在总账中手工调整。即上线前先对资产减值相关的历史数据做分析，了解当时资产减值科目记账时，同时做了哪些相关操作，如资产的原值调整、报废等，在本期作相应的回滚操作，如将原值调回、将报废重建等，之后通过标准功能录入相应资产的减值准备，创建会计分录后，综合历史数据中手工录入的资产减值相关科目的日记账、资产相关操作产生的日记账以及本期做回滚操作产生的日记账和资产减值功能产生的日记账，对产生的差异手工调整至相关科目下。此时报表的期初、本期、期末金额可以反映出相应的历史数据。

如果减值业务的历史记录有保存，而且数据量不大，建议采用第二种处理方法，以使报表更符合客观现实。

继续以上面的例子，说明方案二的具体操作过程。假设09年9月，标准减值功能正式启用，那么要在系统中进行以下操作：

Step 1：把资产A的成本调增1000

Dr：固定资产成本1000

Cr：固定资产中转1000

Step 2：计提减值准备

Dr：资产减值损失1000

Cr：资产减值准备1000

Step 3：计提计划外折旧(假设调增成本导致本月折旧增加25)

Dr：折旧费用-25

Cr：累计折旧-25

Step 3：在总账反冲调增成本和计提减值的分录

Dr：资产减值准备1000

固定资产中转1000

Cr：资产减值损失1000

固定资产成本1000

因为调增成本，本月的折旧就是

Dr：折旧费用65

Cr：累计折旧65

合起来就是本月的总分录：

Dr：折旧费用40

Cr：累计折旧40

这个结果，对于科目余额来说，跟没有做任何操作是一样的，它的好处就在于资产产生了计提减值的记录，那么资产报表就能取到历史减值数据。所以启用标准减值功能后的报表就能够如实地反映历史业务情况。其他业务情形下的调整最终也是为了达到这个目的。

可以看出，其实讨论的关键在于报表——报表展示的结果是否符合实际、客户的接受程度。

新人拙见，请大家指正。