财务分析之资产负债表

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资产负债表

某一时点企业的全部资产、负债与股东权益(自有资本)的存量及其结构,其中,股东权益(自有资本)也称作净资产

资产负债表主要包括流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债

流动资产

1.货币资金:

定义:货币形态的资金,包括库存现金、银行存款等

特点:流动性高、收益性低;需要在现金流动性和收益能力间权衡

举例:取得现金投资、获得现金捐助、获得银行贷款、销售收入;购买材料、支付工资、归还借款、支付税金

2.应收账款:

定义:销售产品、提供服务时应向购买单位收取的款项

特点:应收款项的增加,利于扩大企业销售、增加盈利;但也会增大企业成本(资金占用、坏账)

3.存货:

定义:以备出售的商品、生产过程中的原材料

特点:需要在存货短缺与存货持有成本间权衡

非流动资产

1.可出售金融资产

特点:非主业、非核心资产,分析盈利时要剔除

2.长期股权投资

3.投资性房地产

4.固定资产

定义:为生产商品、经营而持有的资产

特点:固定资产的规模会影响周转率、盈利性

5.无形资产

定义:企业拥有的无形的、可辨认的非货币资产

特点:盈利具有不确定性

举例:土地使用权、专利权、商标权

流动负债

1.短期借款

定义:企业从银行或其他单位借入的1年期内款项

举例:流动资金借款、票据贴现借款、结算借款

2.应付账款

定义:企业赊购原材料款、即使用服务但未支付款项

3.预收款项

定义:企业按照约定,在未提供服务即收到款项、或在未支付款项即收到服务(商品/原材料)

特点:占比越高,说明企业销售环境越好

4.应交税费

定义:增值税、所得税等

非流动负债

1.长期借款

定义:企业从银行或其他单位借入的1年期以上的款项

特点:利率较高、长期侵蚀企业利润

2.预计负债

定义:根据事项或准则确认的各项预计负债

举例:对外担保、诉讼、产品质量保证

3.或有负债

定义:过去交易形成的潜在义务,履行该义务时可能会导致金融利润流出

举例:应收账款抵借、应收票据贴现

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