财务分析之利润表、现金流量表

利润表

企业在一定时间范围的经营成果，基于"收入-费用+利得-损失=利润"列出各项费用

利润表中常见条目解释：

净利润

利润总额 - 所得税；

利润总额

营业利润+营业外收入-营业外支出

营业利润

营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用-资产减值损失±公允价值变动损益±投资损益±资产处置损益+其他收入

期间费用

销售费用+管理费用+财务费用，企业在生产经营活动中不能归属于某个特定成本核算的费用；

一般期间费用随着规模的增大而增大，但幅度会小于规模增大幅度

营业收入

企业在从事销售商品、提供劳务等日常经营过程中形成的经济利益的总流入；

营业收入包括主营业务收入和其他业务收入

营业成本

企业当前已销售商品和已对外提供劳动的成本

营业成本主要包括原材料、燃料动力、直接工资；不直接归结于营业成本的成本计入期间费用

毛利(毛利润)

营业收入扣除与生产商品和提供劳务直接相关的支出后剩余的利润

毛利率

毛利/营业收入

毛利率反应了产品的竞争力，应该处于行业平均水平以上，且逐年递增

税金及附加

企业在生产经营活动中产生的税费

消费税、资源税、印花税、车船税、房产税等

销售费用

企业销售商品和材料、提供劳务过程中产生的各项费用

保险费、劳务费、广告费、维修费、运输费等

资产减值损失

资产的账面价值高于其可回收金额而造成的损失

现金流量表

反应企业在一定时期现金流入和流出的动态表

现金流量表中常见条目解释：

现金流入量

一定时期内从事经营活动收取现金的数量

吸收投资接受现金、提供劳务收到现金、借款收到现金

现金流出量

一定时期内从事经营活动支出现金的数量

购置固定资产、接受劳务支出现金、对外投资、偿还借款

现金流量净额

现金流入量-现金流出量

一般为正

现金流入

主要包括：

销售商品、提供劳务收到现金

收到的税费返还

处置固定资产现金流入

筹资活动现金流入

现金流出

主要包括：

购进商品、接受劳动支出现金

职工工资

税费

现金流的分类

经营活动现金流

主要包括商品、劳务；税费；职工工资等现金流入流出

正常情况下经营活动现金流要为正；即除了经营活动外，还应剩余部分现金用于补偿资产折旧、利息支付、现金股利等

筹资活动现金流

借款/偿还债务，股票筹资，分配股利

投资活动现金流

主要包括投资收到/支出的现金、投资收益；处置/购买固定资产、无形资产所得；处置/购买子公司