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致同Horizon审计方法论

第一章：致同的审计方法论

致同的审计方法论…

• 是基于Horizon的审计方法论

• Horizon的审计方法论如何体现于Voyager审计软件

里

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首先…

我们致力于世界一流的审计，以满足以下三个标准：

• 遵守审计准则

• 充分利用致同的审计软件与工具以提高审计效率及

效益

• 紧密地团队协作以为客户提供世界一流及有效益的

服务

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Horizon是致同进行世界一流审计的方法论

• 从财务报表开始

• 了解整个企业及其处环境

• 识别风险及可能导致重大错

报的因素

• 设计合理的回应

• 制定审计程序以应对风险

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Horizon是致同的审计方法论

它帮助我们…

• 执行审计时着重于高风险

区域

• 确认测试的性质、时间及

范围

• 遵循审计准则的要求

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Horizon主要部分包括…

… 识别风险

• 了解企业及其处环境:

– 包括其内部控制

• 搜集信息:

– 通过执行查询

– 初步分析性程序

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Horizon主要部分包括…

… 识别风险

评估风险指标(51条):

Horizon主要部分包括…

• 企业及其环境的情况、事

件或特性

… 识别风险

• 为我们提供指引，是否会

因为某些利益或机会导致

重大错报的发生

• 风险指标可能导致事项的

增加

• 只充分考虑该指标的适用

性

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识别风险的重要性…

• 通过搜集信息来识别风险

• 对于识别的风险，审计小组对此实施应对措施

• 如果做的不好，审计小组很可能无法识别风险

• 这导致无法有效的应对风险，也无法对重大错报的

风险做出回应

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Horizon主要部分包括...

… 考虑可能发生重大错报的事项

• 通过了解企业以确认

财务报表风险

• 事项是财务报表与认

定之间的桥梁

• 分析及评估因风险所

导致的财务报表重大

错报的合理可能性

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什么是"合理可能性"?

• 没有明确的定义– 由审计小组来判断

• 错报风险潜在于所有的财务报表中，这就是审计的目的

• 每一个审计都存在一些合理可能性风险–如果你没有发现任

何合理可能性风险, 请重新评估

• 选择一个合理可能性风险并不意味着我们顶计发现重大错报，

但也不是完全没这个可能!

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合理可能性风险对我们审计有何影响？

• 审计风险的理论– 对存在合理可能的风险去识别该

企业为应对该风险为实施的控制

• 有效率地安排我们审计时需要关注的重点– 著重于

合理可能导致财务报表出现重大错报的风险