stata盈余管理jones模型命令_穿透财务障眼法：盈余管理指标测算及 Stata 实现

最新推荐文章于 2024-04-14 11:00:32 发布
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本文介绍了修正Jones模型用于测算应计盈余管理的方法，该模型考虑营业收入变动、固定资产和应收账款变动的影响。文章通过数据爬取或模拟数据的方式展示Stata实现案例，并提供了相关参考资料。
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作者：展一帆 (复旦大学)E-Mail: simonzhanyf@163.com

目录

  • 1. 问题背景

  • 2. 修正 Jones 模型的原理与测算

  • 3. 案例分析

    • 3.1 数据获取方式之一：`cnstock`、`cnar`爬取

    • 3.2 数据获取方式之二：模拟一份数据

    • 3.3 应计盈余管理测算

  • 4. 参考资料

1. 问题背景

盈余管理是上市公司调节利润、粉饰业绩常用的障眼法，长久以来成为资本市场中顽疾之一。这种利用信息不对称调节盈余的自利行为是对处于信息弱势投资者的一种隐瞒和欺骗，是以牺牲企业长期利益为代价的短视行为。故而，抑制市公司的盈余管理行为即可以保护投资者权益，亦可在长期改善公司治理机制。针对盈余管理的研究也成为公司金融和会计领域的一个重要话题。

目前的研究普遍将盈余管理分为应计盈余管

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基于Jones修正模型的盈余管理测度2001-2021年（数据+stata代码）
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该模型利用企业的历史财务数据来确定预期盈余水平，然后将预期盈余与实际盈余进行比较，进而判断企业是否存在盈余管理行为。Jones修正模型假设企业的盈余水平由两部分组成：基本盈余和非基本盈余。其模型可辅助企业更好的制定会计政策、改变会计估计、时间差异、资本支出管理、财务工具管理等。参考Aboody et al. (2005) 和Dechow et al. (1995) 构建的修正的琼斯模型盈余管理程度指标计算公式。2001-2021年。
【应计盈余管理】修正的琼斯模型Stata代码（附2000-2022年数据和结果） 信息不对称
ky路上的博客
04-14 1945
期期末的固定资产原值（有的文献使用固定资产净额，原始数据里包括固定资产净额数据，12年的证监会行业标准，制造业使用二级分类，其他行业使用大类，本文剔除金融行业，含是否ST、PT的虚拟变量（以当年是否ST、PT为判断标准），示例剔除当年年末S。差即操控性应计利润DA，采用了DA的绝对值AbsDA作为盈余管理程度的代理变量。业观察值小于10（具体可以根据需要调整）的样本，以便有效估计盈余管理。（因为是分年度分行业回归，所以需要哪几年的结果可以直接使用），请勿私自转卖，有任何问题在可以帖子下方回复，及时回复。
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文件"国际贸易引力模型Stata代码.do"应该包含了实现这些步骤的具体STATA命令，你可以运行此文件以得到完整的分析结果。在实际应用中，可能还需要根据数据和研究需求调整模型，但上述步骤提供了一个基本的框架。
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