初级会计实训

初级会计实务实训

基本流程图

简化流程

1.填写凭证
2.粘贴原始凭证
3.等级所有种类的明细账和所有种类的日记账
4.制作T形账户
5.编录科目汇总表
6.编录总账

具体流程注意事项

1.填写凭证

根据原始凭证首先做会计分录，注意会计分录的摘要一般可以在原始凭证上找到业务类型，然后根据业务类型进行分录，注意一级科目和二级科目要尽量写好，并根据业务类型判断一级和二级科目，借贷平衡。
在做好会计分录的基础上填写会计凭证，依次填写好：
1.时间
2.摘要
3.制单人员名字
4.在右上角填写记字第001号，如果一笔业务一张凭证写不完可以写记字第_1/2001和记字记字第_2/2001
5.根据会计分录填写科目(总账科目/明细科目)i和借贷方金额和合计(注意合计数字前加¥)
6.在借方金额和贷方金额下面没有数据的用斜/标记，防止篡改
注意：入库和领用材料不需要会计分录，但需要登记明细账

2.粘贴原始凭证

依次把原始凭证粘贴在记账凭证后并在会计主管写上粘贴人的名字
注意：入库和领用材料不需要会计分录，但需要登记明细账并在月末用一次加权平均法计量

3.登记所有种类的明细账和所有种类的日记账

根据记账凭证填写账簿
账簿初始化：
1.填写账簿启用表，填写单位名称，账簿名称，启用日期，经管人员，单位盖章等
2.首次启用需要记录期初余额

4.制作T形账户

只需根据凭证填写电子表格即可

实例：

总账科目	二级科目	借方金额	贷方金额	记账凭证号
固定资产	机械设备类	¥120,000	¥0	001
应交税费	应交增值税(进项税)	¥19,200	¥0
银行存款	/	¥0	¥139,200

5.编录科目汇总表

选中T型账户，直接插入数据透视表即可，也可以利用COUNTIF函数进行求值

6.编录总账

根据T型账户进行总账的编录，只需记录一级科目即可，注意借贷方向，借增加，贷减少，余数是正就写借，是负就写贷。