Python数据分析辅助审计工作

• 摘要

审计中遇到管理费用年度内异常波动的问题，依据审计准则，可采用“询问+检查”或者“询问+实质性分析程序”；通常都是采用前一种，但是在时间有限的情况下，实质性分析程序也是可以做到的。

• 问题描述

一般来说，正常经营没有重大业务变动的公司，其管理费用每月的数额应当相差不大，如果出现波动较大的情况则可能是有某些较大的支出，如果超过了重要性水平则应当引起重视，将原因调查清楚。
我在审计中遇到了上述问题，具体是某上市公司的重要组成部分的管理费用的审计，为了照顾项目组紧张的时间，我执行了“询问相关人员+对管理费用发生额实施实质性分析程序”的审计程序。
问题的关键在于如何具体分析。

• 建立模型

导出的管理费用明细账的数据结构如下：
管理费用GL（记账凭证编号，日期，摘要，科目名称，借方金额，贷方金额）
将其整理成如下数据结构的：
管理费用GL2（记账凭证编号，科目1借方金额，科目2借方金额，……，科目n借方金额）
转换之后的管理费用GL2暂且称为“原始数据阵”。经过这样转换以后，保证了两个二维表金额合计相等，同时可以满足数据分析的要求——每行为一条记录，每列为一个字段，每列（每个科目的会计记录）都可以看做是该数据矩阵的一个变量（列向量）。
我的分析思路就是采用方差最大化法进行主成分分析，找到对原始数据矩阵的方差影响最大的第一主成分，第一主成分是原始数据阵中各变量的线性组合，最大的系数&#x