本人理科出生,统计学专业~ 近来应聘量化部门,奈何不懂财务报表分析,故突击 肖星老师 的 《一本书读懂财报》,书比较亲民,对没会计基础的友好。
读完三大报表的第一张表——资产负债表,现对此进行梳理(包含书Page1-42)。
一、基础铺垫
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3张报表是哪三张?
1⃣️ 资产负债表、2⃣️ 利润表、3⃣️ 现金流量表
(书友精辟归纳:我欠了多少钱?,我挣了多少?,我还剩多少??) -
那这3张报表做什么的?
描述企业的 1⃣️ 经营活动、2⃣️ 投资活动、3⃣️ 融资活动
二、资产负债表
- 企业目标是什么?
赚钱! (保证股东投入的本金不造损失)
-> 因此,资产负债表 用来记录 1⃣️ 股东的本金都去哪儿了? 2⃣️ 价值如何?
先上图,浓缩的精华?
别急,且听我慢慢道来☝️~
?第一步:全局观:拆分表
- 这是一张完整的资产负债表,简单粗暴,左右两半劈开,左边-> 花掉的钱? ? 右边 -> 进来的钱?;
- 再进一步,钱的来源分两部分,进来的钱 = 借来的钱 + 自有资本。所以右半边部分,又可以从中间砍一刀。
- 整体来看,资产负债表被分为三部分:1⃣️资产、2⃣️负债、3⃣️所有者权益。
?第二步:资产
- 资产分为两部分:1⃣️流动资产、2⃣️非流动资产,区别在于,流动资产指在一个营业周期内变现或使用的资产,通常是一年内;
- 全局观资产部分,即表的左半边,所有项目是按照变现能力排序的;
- 细看流动资产:
@货币现金:就是钱!无论是拿手上的、放银行的都算;
@应收帐款:我卖给你东西,但是买方一下子给不上钱,我又不想失去顾客,因此愿意承担风险,同意延迟收款,这笔就是应收帐款;
@其他应收款:比如,小张出差先借用了公司的备用金,在报销前,这笔钱在账上就是其他应收款;
(应收帐款 ? 其他应收款: 其他应收款不是销售所得的)
@预付账款:比如,我是买方,卖方的货很紧俏,我要先预付一定金;
@存货:原材料、正在加工的、做好的验收入库的产成品都算;
@待摊费用:比如,公司一次性采购了大批文具用品,足够用六个月呢。这是资产还是费用?是资产。
(资产?费用:两者都要花钱。但资产是一项对未来有用的支出,费用花完了就完了) - 细看非流动资产:
@长期投资:比如,长期股票投资、长期债券投资等等;
@固定资产:比如,设备、厂房、电脑等等。固定资产会折旧。
@无形资产:比如,专利权、著作权、土地使用权等等。 - 如何评价该公司?
1⃣️ 该公司,固定资产最高,达54亿元,因此推测可能是制造业的企业;
2⃣️ 其次,应收帐款第二,推测公司允许客户延期付款,面临着一定的压力。
?第三步:负债
- 挪到右半边,先看我借了多少钱要还?负债分两部分:1⃣️ 流动负债、2⃣️非流动负债。相似的,区别在于,非流动负债是一年后才偿还的负债。
- 细看流动负债:
@短期借款:和非流动负债的长期借款相对应,期限在一个经营周期内(通常一年)的借款;
@应付账款:买方欠卖方的钱;和资产的应收账款对应;
@其他应付款:和资产的其他应付款对应;
@预收账款:卖方收到的预付款;和资产的预收账款对应;
@其他:一些其他的项目统称为“其他”,比如应付的员工工资、欠税务局的税钱; - 细看非流动负债:
@长期借款:区分短期借款;
@应付债券;
@长期应付款:比如租凭;
@其他非流动负债;
?第四步:所有者权益
- 所有者权益中的4个项目,可以分为两部分——从外边拿来的钱? ? 里边剩下的钱?
- 细看 从外边拿来的钱(投资者带来的钱):
@实收资本/股本:对责任有限公司,叫“实收资本” ?对股份有限公司,叫“股本”;
@资本公积:比如,公司发行了1亿股股票,面值为1元,那么一共有1亿元的股本。假如股票售价为20元,这意味着筹集到了20元 * 1亿股 = 20亿元的资金。在这20亿元的资金里,1亿元是股本,剩下19亿是资本公积。 - 细看 里边剩下的钱(公司留下的钱):
@盈余公积:法律不让分配的利润;
@留存收益/未分配利润:股东分完剩下的钱;
?第五步:全局观:整体的理解这张表
其实,回头再看这张表,很简单,就是左边 = 右边!
具体来说,
资产 = 负债 + 所有者权益
(花掉的钱 = 进来的钱 = 借来的钱 + 投资的钱)
这就是赫赫有名的 ?会计恒等式? 啦!