FinMaster：首个模拟多步骤金融操作的大模型金融测评基准

“FinMaster: A Holistic Benchmark for Mastering Full-Pipeline FinancialWorkflows with LLMs”

金融是全球经济系统的基石，金融任务在资本配置、风险管理和投资决策中至关重要，但面临诸多挑战，如劳动密集、低容错率、数据碎片化和技术工具局限性。现有的金融基准（如FinQA、FinBen等）在复杂金融推理和实际应用场景中存在局限，未能充分反映金融市场的动态性。

本文提出FinMaster，一个全面的金融基准，系统评估LLMs在金融素养、会计、审计和咨询方面的能力。FinMaster包含三个模块：FinSim（生成金融数据的模拟器）、FinSuite（涵盖多种金融任务的任务套件）和FinEval（统一评估框架）。FinMaster是首个模拟多步骤金融操作的基准，为先进LLMs提供测试平台。

摘要

金融任务对全球经济稳定至关重要，但面临劳动密集、低容错率、数据碎片化和技术工具局限等挑战。大型语言模型（LLMs）在自然语言处理上表现出色，但在金融领域的评估基准存在领域数据不足、任务设计简单和评估框架不完整的问题。

本文提出FinMaster，一个全面的金融基准，系统评估LLMs在金融素养、会计、审计和咨询方面的能力。

• FinSim： 生成合成、隐私合规的金融数据集，模拟真实市场动态。
• FinSuite： 提供183个不同类型和难度的核心金融任务。
• FinEval： 开发统一界面以简化评估。

实验显示，当前LLMs在金融推理方面存在显著能力差距，复杂场景的准确率从90%降至40%。FinMaster是首个全面覆盖金融工作流程的基准，旨在促进LLMs在实际金融实践中的应用，提高效率和准确性。

简介

金融是全球经济系统的基石，金融任务在资本配置、风险管理和投资决策中至关重要，但面临诸多挑战，如劳动密集、低容错率、数据碎片化和技术工具局限性。大型语言模型（LLMs）如GPT-4和DeepSeek-v3在推理和多步骤问题解决方面表现出色，适合自动化金融工作流程，减少人力和错误。现有的金融基准（如FinQA、FinBen等）在复杂金融推理和实际应用场景中存在局限，未能充分反映金融市场的动态性。

FinMaster是一个全面的基准，包含三个模块：FinSim（生成金融数据的模拟器）、FinSuite（涵盖多种金融任务的任务套件）和FinEval（统一评估框架）。实验表明，尽管现有LLMs在基础任务上表现良好，但在复杂多步骤推理场景中的表现显著下降，且缺乏领域特定知识，可能导致错误结论。FinMaster是首个模拟多步骤金融操作的基准，为先进LLMs提供测试平台。

预备知识

大型语言模型。 大型语言模型（LLMs）是自回归模型，通过无监督学习从文本数据中学习，建模可变长度的令牌序列的联合概率。

LLMs通过条件概率的乘积进行因式分解，能够在多种自然语言处理任务中进行有效的泛化，无需特定任务的微调。

交易和财务报表。 交易是指导致公司财务状况变化的经济事件，系统记录以生成准确的财务报表。三大财务报表：收入报表（反映收入、费用和利润）、资产负债表（特定时点的财务状况）、现金流量表（现金流入和流出）。财务报表相互关联，净收入流入留存收益，资产负债表的变化影响现金流量表。财务报表的编制遵循IFRS和GAAP等标准，以确保一致性和透明度，反映公司绩效和财务稳定性。

财务工作流程。 会计是系统记录、分析和报告财务交易，确保透明度、合规性和决策支持，促进业务可持续性。日常操作记录、分类和调整，遵循会计原则，为财务报表奠定基础。审计是独立的保证活动，验证公司经济活动的合规性和财务信息的可靠性，确保数据的准确性和完整性。咨询提供专家分析以改善业务绩效，通过财务诊断（如杜邦分析和阿尔特曼Z-score）识别低效和竞争定位，连接财务数据与战略决策。

FinMaster

FinSim：金融数据模拟器

FinSim是一个金融数据模拟器，模拟不同类型公司的日常财务活动，生成交易记录和财务报表。

公司类型：

• Type I：资本密集型制造商，低销售频率，高价值产品。
• Type II：交易驱动型公司，稳定成本，低定价能力，依赖批量销售。
• Type III：高附加值消费品生产商，高利润，低生产成本，重品牌投资。
• Type IV：轻资产公司，低固定资产，高利润，通过信用采购。
• Type V：高周转公司，频繁低价销售，大量客户基础。

交易类型：

• 资产数据：现金存款、银行存款、固定资产初始化。
• 运营数据：采购管理、销售管理、固定资产管理（购买和折旧）。
• 财务数据：现金流管理、费用处理、利息应收账款记录。

生成过程。 FinSim模拟器通过多阶段流程生成交易和财务报表。初始化阶段配置特定公司模型。业务模拟阶段管理资产、采购和销售，生成资产、运营和财务数据。交易从财务记录中派生，包括正确和错误的交易以模拟现实中的审计错误。

财务报表生成：

• 收入表通过汇总收入和支出交易生成。
• 资产负债表结合资产数据与负债和股本信息。
• 现金流量表分类现金相关交易为经营、投资和融资活动。

FinSuite：财务任务套件

FinSuite：财务任务套件FinSuite提供183个金融任务，包括64个金融素养、49个会计、35个审计和35个咨询任务，任务间的相互依赖性对LLM性能评估至关重要。

任务配置采用三维度指标系统⟨α, β, γ⟩：α为计算基础基数，β为跨源整合水平，γ为输出维度广度，适用于会计、审计和咨询任务。

金融素养任务评估LLM的基本金融知识，使用模拟生成的财务报告，通过定义匹配查询方法进行。

会计任务聚焦于财务报表生成，采用两级框架将交易记录转化为标准化财务报表，评估LLM在数据整合和会计标准应用中的能力。

审计任务通过生成真实发票格式的交易数据，嵌入错误样本，评估LLM在识别审计错误和理解财务文本信息方面的表现。

咨询任务。FinSuite通过18个关键财务指标构建诊断矩阵，涵盖盈利能力、运营效率、流动性、偿债能力和现金流质量五个维度。该框架通过单一或组合指标的计算，系统评估LLMs在财务指标公式理解、数据提取可追溯性和计算稳健性方面的准确性。

FinEval：LLM评估

本文介绍了一个统一接口和设计的提示模板，以便于评估。

提示模板包括：任务描述、示例、待解决问题和指令，旨在确保跨模块（会计、审计、咨询）的任务一致性。

FinEval开发了一个统一接口，用于API基础的LLM完成，支持性能基准测试和生成的一致性。

FinEval的关键功能包括：动态生成任务特定提示、利用LiteLLM进行统一LLM执行、使用正则表达式解析JSON格式响应。

结果

金融素养分析

LLMs在基本金融知识测试中表现优异，平均准确率为96%。GPT-4.1、DeepSeek-V3、o3mini和Claude-3.7-Sonnet几乎达到100%准确率。GPT-4.1-nano和GPT4o-mini表现较差，准确率在40-60%之间，尤其在多输出和多步推理任务中困难。

性能分析

FinMaster在会计、审计和咨询任务中表现出明显的性能差异，会计任务最具挑战性，模型在基本任务上准确率为40-60%，但在复杂场景下准确率骤降至20%以下，生成报表任务仅为3%。

审计任务中，DeepSeek-V3和Claude-3.7在多重错误检测上表现较好，但在单一错误场景中准确率下降，表明模型依赖于可检测的错误模式。

咨询任务的复杂性显著影响模型表现，o3-mini在分析跨财务报表的计算时准确率下降35%，而DeepSeek-V3和Claude-3.7的表现不稳定，GPT-4.1在大多数情况下保持55-65%的稳定表现，GPT-4.1-nano在跨报表分析中表现良好，达到42%。

Tokens分析

不同模型在金融任务中的token使用量差异显著，通常随着任务复杂度增加而增加。

o3-mini在会计任务中使用最多可达16,000个token，而DeepSeek-V3仅为2,000个。尽管token使用量增加，性能提升并不一定明显；例如，o3-mini在审计任务中以较低token使用量达到85%准确率，超越Claude-3.7-Sonnet和DeepSeek-V3的70%和69%。

模型效率、推理质量和信息利用效果比单纯的token数量更能驱动性能提升。过多的token消耗可能反映冗余计算、无效推理或处理上下文信息的低效，而非更深层的分析能力。

消融分析

FinSim设计了五种不同类型的公司，研究组织设置对模型性能的影响。高准确率模型（如Claude-3.7-Sonnet和DeepSeek-V3）表现稳定，低准确率模型（如GPT-4.1-mini和o3-mini）表现波动较大。公司特定操作增加了模型的性能变异性，尤其是对较弱模型的影响更显著。

FinMaster设计的任务反映一般商业场景，与行业无关。短周期（200交易）与长周期（400交易）比较中，咨询任务表现稳定，而交易处理任务表现下降。LLMs在不同周期和任务中的误差条没有显著差异，表明不确定性源于大型语言模型的固有随机性。

推理失败案例分析

o3-mini模型在财务知识上存在缺陷，错误将利息应收款归类为主营业务收入，导致计算错误。关键数据缺失，例如“银行到现金转移”的遗漏，影响现金最终值的计算。浮点误差导致计算偏差，如ROA计算中小数精度问题，正确值-9.56%被错误四舍五入为-9.55%。推理一致性错误，模型在逻辑流中出现明显偏差，导致计算结果不一致。

当前FinMaster任务仅限于文本输入，缺乏多模态数据处理能力，限制了财务分析的现实性。通用LLM在上下文窗口大小和专业财务知识方面存在限制，增加了不准确性，妨碍全面财务推理。

总结

FinMaster是一个针对金融领域的LLM基准，评估会计、审计和咨询任务的能力。包含三个核心模块：

• FinSim：生成合成金融数据，模拟市场动态，解决数据稀缺和隐私问题。
• FinSuite：涵盖183个任务，评估金融素养、会计、审计和咨询能力。
• FinEval：统一评估框架，提供系统化模型评估。

尽管先进LLM在基础金融素养任务上准确率高达96%，但在复杂任务中表现下降至40%，显示出计算错误传播对准确性的影响。

FinMaster是首个专门评估LLM在真实金融工作流中推理能力的基准，为未来研究提供基础测试平台。

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