昨天一同事问到,你们是怎么样取得当日开户的抹账交易的,他说核心系统都将这些交易屏蔽了,都不给我们。我一查看,原来我们是根据前台交易码,直接由核心转发过来的哦.不过,当时真对
银行抹账、冲账不怎么理解,也就知道就是取这些交易码。为此,做了下功课,分享给大家。
抹账与冲账,都属于错账冲正,指的是通过特殊交易,对核算中发生的错误账务进行冲回与调整。
错账按错账日期分为当日错账、隔日错账和跨年度错账三种。
1.当日发生的差错
柜员当日发现账务差错,使用抹账交易进行错账处理。
2.次日发现的错账
使用红蓝字冲正或双红字冲正方式,或冲正与补账组合方式,凭账务调整通知书经会计主管审核后按规定手续进行冲账处理。
3.跨年度发生的错账
本年度发现上年度或以前年度错账(除损益类账务),凭账务调整通知书经会计主管审核后按规定手续,采用与原交易反方向的蓝字冲正的处理方法。跨年度损益类错账,应通过“以前年度损益调整”科目核算。跨年度错账更正时,不得更改决算报表。如确需更改决算报表时,应逐级申报批准。
冲账会计分录:
对于错误的分录有两种办法,红字冲账或者调账。
比如本来正确的分录应该是:
借:固定资产 3000中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网(www.canet.com.cn)主办9 T% z3 [, n- J( i: u+ W7 ]
贷:银行存款 3000
但是由于误操作做成了
借:原材料 3000
贷:银行存款 3000
一.调账
此时,可以做以下分录,进行调账
借:固定资产 3000
贷:原材料 3000
二.还是本例,用冲账就是 <实际工作中一般采用此种>
借:原材料 3000
贷:银行存款 3000
再编制分录如下
借:固定资产 3000
贷:银行存款 3000
比如本来正确的分录应该是:
借:固定资产 3000中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网(www.canet.com.cn)主办9 T% z3 [, n- J( i: u+ W7 ]
贷:银行存款 3000
但是由于误操作做成了
借:原材料 3000
贷:银行存款 3000
一.调账
此时,可以做以下分录,进行调账
借:固定资产 3000
贷:原材料 3000
二.还是本例,用冲账就是 <实际工作中一般采用此种>
借:原材料 3000
贷:银行存款 3000
再编制分录如下
借:固定资产 3000
贷:银行存款 3000
当然,我们储户也不用担心银行将你的钱给抹了。尽管抹账不需要账户密码,但是抹账不能提取原有资金。
抹账交易的相关法律提醒:
银行作为金融机构,在中国法律里面始终是受特殊保护的,引用当时ATM案的话来说:“银行将你钱丢了,可以不负责,他多给你钱,你拿了就犯法。
支取“错误汇款”可能被追加利息
北京市重光律师事务所律师秦伟认为,储户从自己账户上支取“错误汇款”,如果事后接到银行通知,拒不归还这笔资金将构成侵犯他人财产权,除需退还相应金额外,还可能追加利息。但有些储户在的确不知情的情况下支取,并不构成侵权,只需还钱,不必支付利息。