财政总预算会计核算系统建设方案 目录1 总体设计 32 业务描述 43 业务流程 54 功能设计 64.1 账务基础设置 64.2 账务初始化 124.3 凭证处理 14

财政总预算会计核算系统建设方案

目录

1 总体设计... 3

2 业务描述... 4

3 业务流程... 5

4 功能设计... 6

4.1 账务基础设置... 6

4.2 账务初始化... 12

4.3 凭证处理... 14

4.4 结账处理... 19

4.5 账表处理... 21

4.6 自定义报表... 23

1. 1. 总体设计

平台中，总账控制作为相对稳定的业务底层，通过交易凭证的方式记录了财政业务的每一笔收支。总账系统作为平台中特殊的表层，要依据财政实际会计业务，实现业务数据的管理、统计、分析，针对不同的业务作出相应的会计处理，输出财政需要的各种账表与报告。业务与账务紧密结合，实现事前预算计划，事中计划控制，事后控制分析的管理思想。

总会计核算系统同时支持预算总会计账、支付中心明细账和专户资金账，能够通过大平台控制和机制凭证实现分账套记账，并能够设置不同账套间的自动对账。

（1）总预算会计账

按照财政总预算会计管理要求设置账套，通过大平台获取预算收入和支出明细数据自动产生机制凭证，支持手工凭证编制，形成财政总预算管理的各类账簿、报表。为确保系统平稳上线，还应针对现有的四方至诚总会计系统开发过渡性接入平台程序，供总预算会计选择使用。

（2）支付中心账

按照支付中心会计管理要求设置独立账套，通过大平台获取支付明细信息，自动产生支出机制凭证，形成支付中心账务管理的各类账簿、报表。

（3）专户资金账

按照国库处、各支出处对专户资金管理的要求，分别建立独立账套，对于已纳入平台管理的资金自动提取明细数据形成机制凭证，对于未纳入平台管理的资金通过手工凭证编制，形成专户资金管理的各类账簿、报表。

总预算会计核算系统主要功能包括：

会计期间：此功能是设置账务系统的会计期间。会计期间管理界面。

账套定义：此功能是是使用账务系统的首要工作，只有定义了账套，才能实现该账套所业务的管理。

科目类别：此功能是设置用户所管理账套的科目类别。

科目维护：此功能是设置和管理用户所用账套需要的会计科目。

凭证摘要：此功能是把常用的凭证摘要预先汇集存放起来，供制作会计凭证时直接选用。

凭证类别：系统中已经预设，如果不能满足用户需要，可以进行任意修改。

账务初始化：账务初始化采用凭证录入的方式输入年初数凭证和累计数凭证。初始化凭证要求借贷相等才能进行审核。

凭证录入：主要是为了满足用户手工录入凭证需要而定制的功能，用户可以将日常业务中手工输入的凭证在此模块进行操作，如手工调账凭证。用户也可以对已经录入但未审核的凭证进行修改删除操作，同时也能对已生成但未送审的机制凭证进行修改。

机制凭证：财政业务中，在表层系统中产生的大数据量的收支业务数据，最终要由会计记账，机制凭证大大简化了会计人员的工作，以调用机制凭证模板方式，将符合模板设置的业务数据自动生成会计凭证。自动处理机制凭证的前提有两个，一个是要求定义业务数据产生凭证的模板，二是要求将业务数据接入到系统中。

凭证审核：凭证审核是财务管理的关键步骤。系统对手工凭证、合并凭证要求审核，如果未审核，则不能进行记账与结账的处理工作。

凭证记账：凭证记账后，账簿上才能反映出相应的账务数据，用于对审核通过的会计凭证进行记账，是日结与月结的前提条件，也是账表数据产生的重要步骤。

凭证查询：该功能是用于对凭证的查询和打印凭证。用户可通过查询条件找到符合要求的凭证，并可以对凭证进行打印。

月结处理：月结账是本期间会计业务的结账处理，表示本期会计工作的结束，将会计期间切换到下一期间，并产生下一期间的期初余额。

年结处理：年结账是本年会计业务的结账处理，一般是在年终时进行，表示本年会计工作的结束，并产生下一年度的期初余额。

账表浏览打印：账表包括账簿、报表、和凭证。此模块提供了对各种账表的查询及打印功能。自动根据核算数据生成总账、明细账和报表等，并且支持预算外、专项资金业务多账套生成综合类报表体系，同时能够将各类账套自动合并到国库处总账套内。

对账功能：能够实现支付中心与国库、业务处室与国库、银行与国库、单位与归口处室的各种对账功能。

1. 1. 业务描述

会计核算管理系统主要是实现财政部门、代理银行、预算单位资金清算与核算，完整准确的记录、核算、反映预算执行情况以及财政资金的运用情况，包括总预算会计账务，专户资金账务等的管理。提供账套设置、会计科目设置、会计区间设置、账务初始化、机制凭证模版设置、凭证录入、凭证审核、凭证记账、期末结账、账簿查询，自动生成资产负债表等相关财务报表等账务管理功能。能够满足总预算会计、预算外资金财政专户会计以及财政专项资金会计总账、明细账核算等各项财政资金会计核算需要，可以使国库支付、工资统发和非税收入数据结果直接作为财政总预算会计的记账依据，形成财政总会计账，根据已定义凭证模版产生机制凭证，能够定义输出各类会计报表，并定义输出各类对账单，满足与预算单位对账业务需要。

系统结构图如下：

图 4.1‑1：系统功能结构图

1. 1. 业务流程

账务处理的结构模型如下图所示：

 

图 4.1‑1：账务模型

其中，会计凭证从凭证生成途径上讲有：自动凭证、机制凭证、手工凭证。

自动凭证，是指全部由机器自动产生，前提是所有业务都纳入系统或由外部进行统一口径后导入总账。支出过程都可以自动生成总账凭证；

机制凭证，是针对于财政业务系统中实时发生的预算管理和执行的相关业务，通过机制凭证模板自动记账，生成不同类别的记账凭证。机制凭证的数据结构，可以通过平台灵活定义

手工凭证，主要是指期末调账、外币差异调账、特殊凭证处理。

根据凭证的生成途径的不同，凭证记账的过程如下图：

图 4.1‑2：凭证记账流程图

1. 1. 功能设计
      1. 账务基础设置

1、会计期间

此功能是设置账务系统的会计期间。会计期间管理界面，如图所示：

点击【新增】按钮

图 4.1‑1：会计期间界面

1）、在会计期间管理界面中点击【新增】按钮，打开右侧新增界面。

2）、‘期间编码’是系统自动编码，编码由1开始，每增加一个会计期间自动加1；

3）、在‘期间名称’输入框中录入新增会计期间的名称；

4）、在‘起始日期’下拉选择框中选择新增会计期间的开始日期；

5）、在‘终止日期’下拉选择框中选择新增会计期间的终止日期；

6）、‘调整期’选择框，勾选调整期表示新增的为调整会计期间。调整期间的‘起始日期’和‘终止日期’系统自动取最后一个会计期间的‘终止日期’，且不允许修改。

点击【保存】按钮，会在会计期间界面列表中，看到刚刚新增的会计期间，表明新增成功。

2、账套定义

此功能是是使用账务系统的首要工作，只有定义了账套，才能实现该账套所业务的管理。系统支持多帐套集中管理。账套定义管理界面如图所示：

图 4.1‑2：账套定义

1）、在账套定义管理界面中点击【新增】按钮，打开新增界面。如图右侧所示。

2）、在‘账套编码’输入框中录入新增账套的编码，编码不能重复；

3）、在‘账套名称’输入框中录入新增账套的名称；

4）、在‘启用期间’下拉框中选择新增账套启用的会计期间；

5）、在‘最大期间’下拉框中选择新增账套需要使用的最大会计期间；

6）、在‘科目层码’输入框中录入新增账套所用会计科目的编码形式；

（注解：‘科目层码’是用来确定会计科目编码的层次关系及形式，假设层码为：3-3-3，则在新增科目录入编码时就要三位数为一个层次，且最多能分三个层次。例：101-现金）

7）、在‘会计主管’输入框中录入管理该新增账套的管理人员；

8）、在‘账套类别’下拉选择框中选择新增账套所属类别；

9）、在‘会计主体’选择列表中选择新增账套对应的所属单位；

10）、在‘凭证编号产生方式’单选框中选择新增账套所要使用的凭证编码方式。

11）、在‘账套要素’列表中，勾选新增账套需要用到的会计辅助核算要素；

12）、‘启用’选择框，勾选表示启用该账套。

以上信息录入并审查无误后，点击【保存】按钮，若无任何错误提示表明账套创建成功；若给出错误提示，说明录入的信息有误，请根据提示更改相应的内容即可。

3、科目类别

此功能是设置用户所管理账套的科目类别。开科目类别管理界面，如图所示：

图 4.1‑3：科目类别

1）、选择需要维护的账套，在科目类别管理界面中点击【新增】按钮，打开新增界面。如图右侧所示；

2）、在‘类别编码’输入框中录入新增类别的编码，编码不能重复；

3）、在‘类别名称’输入框中录入新增类别的名称；

4）、点击【保存】按钮，科目类别列表中会出现刚刚新增的科目类别，表明新增成功。

4、科目维护

此功能是设置和管理用户所用账套需要的会计科目。打开科目维护管理界面，如图所示：

图 4.1‑4：科目维护界面

1）、选择需要维护的账套，选中在其下增加科目的科目类。在科目维护管理界面中点击【新增】按钮，打开新增界面。如图右侧所示；

2）、在‘科目编码’输入框中录入新增科目的编码，该编码格式由定义账套时确定的科目层码决定，编码不能重复；

3）、在‘科目名称*’输入框中录入新增科目的名称；

4）、在‘科目属性*’下拉选择框中选择新增科目所属类别；

5）、在‘余额方向*’下拉选择框中选择新增科目的借贷方向；

6）、‘结平控制*’下拉选择框，确定新增科目是否在年终需要结平处理；

7）、‘账务汇总期间*’下拉选择框，选择新增科目是按月汇总，还是按日汇总；

8）、在‘核算币种’下拉选择框中，选择新增科目核算对应的货币种类，默认币种是人民币；

9）、在‘核算要素’列表选择框中，勾选新增科目需要的辅助核算要素。

5、凭证摘要

此功能是把常用的凭证摘要预先汇集存放起来，供制作会计凭证时直接选用。打开凭证摘要管理界面，如图所示：

图 4.1‑5：凭证摘要界面

1）、选择需要维护的账套，在凭证摘要管理界面中点击【新增】按钮，打开新增界面。如图右侧所示；

2）、在‘摘要编码’输入框中，录入凭证摘要的编码，编码不能重复；

3）、在‘摘要内容’输入框中，录入需要的摘要的内容。

4）、点击【保存】按钮，凭证摘要列表中会出现新增的摘要记录。

6、凭证类别

系统中已经预设，如果不能满足用户需要，可以进行任意修改。凭证类别页面如图：

图 4.1‑6：凭证类别

1）、选择需要维护的账套，在凭证类别管理界面中点击【新增】按钮，打开新增界面。如图右侧所示；

2）、在‘类别编码’输入框中录入新增类别的编码，编码不能重复；

3）、在‘类别名称’输入框中录入新增类别的名称；

4）、点击【保存】按钮，凭证类别列表中会出现刚刚新增的凭证类别，表明新增成功。

1. 1. 1. 账务初始化

账务初始化采用凭证录入的方式输入年初数凭证和累计数凭证。初始化凭证要求借贷相等才能进行审核。如图。

图 4.2‑1：账务初始化

主要功能包括：

1）、新增

选择账套，单击工具栏【新增】按钮或者【读取上年余额】；

输入初始化凭证头信息：如账套、凭证类别、日期、初始化凭证类型等；

录入初始化凭证分录及明细分录；

单击工具栏【保存】。

2)、修改

选择账套，选择要修改的凭证，单击工具栏【修改】按钮，输入修改信息；

单击工具栏【保存】。

3)、删除

选择要删除的凭证，单击工具栏【删除】按钮；

系统提示用户‘确定要删除当前的凭证吗？’；

确定删除点击【确定】按钮，取消删除点击【取消】按钮。

4)、审核与反审核

选择账套及要审核的初始化凭证，单击工具栏【审核】按钮；

审核成功，则【审核】按钮变灰，【反审核】、【登账】按钮变亮；

单击工具栏【反审核】按钮，则可以取消审核。

5)、登账与反登账

选择账套及已审核了的初始化凭证，单击工具栏【登账】按钮；

登账成功，则【登账】按钮变灰，【反登账】按钮变亮；

单击工具栏【取消登账】按钮，则可以取消登账。

1. 1. 1. 凭证处理

1、凭证录入

主要是为了满足用户手工录入凭证需要而定制的功能，用户可以将日常业务中手工输入的凭证在此模块进行操作，如手工调账凭证。用户也可以对已经录入但未审核的凭证进行修改删除操作，同时也能对已生成但未送审的机制凭证进行修改。打开凭证录入管理界面，如图所示：

图 4.3‑1：凭证录入界面

1）、新增凭证

• 在凭证录入管理界面中点击【新增】按钮；
• 在‘账套’、‘期间’、‘凭证类别’、‘日期’中，选择输入相关的信息；
• 在‘摘要’选择列表中，选择需要的摘要，或直接在摘要框中录入；
• 在‘会计科目’选择列表中，选择会计科目，或直接录入科目编码；
• 在‘借方金额’或‘贷方金额’录入相应的借/贷方金额；
• 点击【增行】或【插行】按钮，凭证栏中会相应增加或插入一行，进行上述操作直到该凭证完成。
• 审查凭证信息无误后，点击【保存】按钮，手工凭证新增成功。

2）、查询凭证

点击【查询】按钮，出现如下图所示的凭证查询对话框，通过条件查询已录入的凭证。符合条件的凭证会出现在界面左端凭证列表栏中，供用户选择。用户也可以点击【过滤】按钮的下拉框选项，对凭证列表栏中的凭证进一步筛选以方便找到需要的凭证。

图 4.3‑2：凭证查询对话框

3）、删除凭证

点击【删除】按钮，会弹出如图：3-3-3所示的确认框，点击【确定】按钮，体统弹出如图：3-3-4所示的提示框，点击【确定】按钮，凭证删除成功。

图 4.3‑3：凭证删除确认框

4）、凭证打印设置

• 在凭证录入管理界面中点击【打印设置】按钮；
• 在凭证打印设置界面，选择凭证打印模板、凭证打印格式；
• 定义行页、行高等行页设置
• 核算要素的选择：钩选要素名称以及要素的级次；
• 科目名称显示：指定级次、首尾科目、全部科目；这3个内容表示用户在打印凭证时，需要显示在凭证界面上的科目内容；
• 打印编码设置

a)打印编码：将科目编码+科目名称，一起打印出来；

b)套打：对固定格式的凭证，进行全部打印；

c)汇总打印：配合要素显示栏，打印时，是否对要素进行汇总后打印。

2、机制凭证

财政业务中，在表层系统(如国库集中支付、拨款管理、收入管理)中产生的大数据量的收支业务数据，最终要由会计记账，机制凭证大大简化了会计人员的工作，以调用机制凭证模板方式，将符合模板设置的业务数据自动生成会计凭证。自动处理机制凭证的前提有两个，一个是要求定义业务数据产生凭证的模板，二是要求将业务数据接入到系统中。打开机制凭证管理界面，如下图所示：

图 4.3‑4：机制凭证界面

1）、在‘日期生成方式*’单选框中选择机制凭证日期的生成方式。有两种方式：一种是用户指定，手工录入；一种是取业务单据的日期作为记账日期。

2）、在‘业务单据类型*’列表选择框中，选择欲生成机制凭证的业务单据。

3）、在‘生成规则’列表复选框中，勾选规则项。

4）、在‘制单日期’框中录入想要查询单据的日期；非必选项。

5）、点击【查询】按钮，系统会将符合条件的单据列到单据列表中。上方的列表是以制单日期的分组；下方的列表是单据的明细列表。

6）、在单据列表中，勾选需要生成凭证的单据。

7）、点击【生成】按钮，系统会成功生成机制凭证。

3、凭证审核

凭证审核是财务管理的关键步骤。系统对手工凭证、合并凭证要求审核，如果未审核，则不能进行记账与结账的处理工作。

图 4.3‑5：审核界面

1）点击【查询】按钮，系统会将符合条件的凭证列到凭证列表中；

2）、根据实际业务需要，通过【过滤】按钮筛选出未审核凭证或已审核凭证；

3）、在凭证列表中勾选待处理的凭证；

4）、点击【审核】按钮或【反审核】按钮，实现凭证的审核或反审核操作。

4、凭证记账

凭证记账后，账簿上才能反映出相应的账务数据，用于对审核通过的会计凭证进行记账，是日结与月结的前提条件，也是账表数据产生的重要步骤。打开凭证记账管理界面，如图所示：

图 4.3‑6：凭证记账界面

1）、根据实际业务需要，通过【过滤】按钮筛选出未记账凭证、已记账凭证或是全部凭证。

2）、审查确定后，点击【登账】按钮，审核成功；

3）、点击【反登账】按钮，取消登账成功；

4）、若审核人员需要处理多个账套，可以在‘账套’下拉列表中，选择相应的账套进行凭证登账处理。

5、凭证查询

该功能是用于对凭证的查询和打印凭证。用户可通过查询条件找到符合要求的凭证，并可以对凭证进行打印。打开凭证查询管理界面，如图所示：

图 4.3‑7：凭证查询界面

1）、用户输入查询条件；

2）、点击【查询】按钮。系统会将符合条件的凭证显列在查询列表中。

3）、在查询列表中，勾选需要打印的凭证。

4）、点击【打印】按钮，就可以对凭证进行打印了。

5）、【追溯】按钮：此功能针对的是非手工录入凭证。追溯的意思是查询所选凭证的来源单据。

1. 1. 1. 结账处理

1、月结处理

月结账是本期间会计业务的结账处理，表示本期会计工作的结束，将会计期间切换到下一期间，并产生下一期间的期初余额。打开月结处理界面，如图所示。账套信息列表中会列出该用户有权操作的所有账套。

图 4.4‑1：月结处理界面

1）、在账套信息列表中，勾选需要月结的账套；操作时请注意当前会计期间；

2）、点击【月结】按钮，系统进行月结处理；

3）、‘异常信息’栏：当月结不成功时，系统会将错误信息显示到该栏中，用户根据该信息，进行相应的处理。如图所示

图 4.4‑2：月结异常信息

2、年结处理

年结账是本年会计业务的结账处理，一般是在年终时进行，表示本年会计工作的结束，并产生下一年度的期初余额。打开年结处理界面，如图所示。账套信息列表中会列出该用户有权操作的所有账套。

图 4.4‑3：年结处理界面

1）、在账套信息列表中，勾选需要年结的账套；操作时请注意当前会计年度；

2）、点击【年结】按钮，系统进行年结处理；

3）‘异常信息’栏给出相应的提示信息；若当前会计期间是账套定义的最大空间，则系统进行年结处理。如图所示

图 4.4‑4：年结异常信息

1. 1. 1. 账表处理

1、账表浏览打印

账表包括账簿、报表、和凭证。此模块提供了对各种账表的查询及打印功能。打开账表浏览打印界面，如图所示：

图 4.5‑1：账表浏览打印界面

1）、在界面左端的账表树形列表中，选择账表类别，如：报表。

2）、在界面右端的列表中，选择要查询的报表，如：资产负债表。

3）、点击【查询】按钮，会出现如图所示的报表查询界面。    

图 4.5‑2：报表查询界面

4）、【导出】按钮：此功能是将生成的报表以EXCEL文件格式，保存到本机上。

1. 1. 1. 自定义报表

系统可以根据用户个性化要求灵活定制查询方案，组合生成不同各种的财政报表；支持财政收支月报、单位对账单等总会计专用报表，满足财政总决算等个性化编报要求。