SAP反记账

传统手工会计，对于记账差错的处理方式。根据形成差错的性质不同，发现的时间有先有后，采用的更正方法也有所不同。主要有以下三种方式，划线更正法、红字冲销法和补充登记法等。

1.划线更正法。

　　是指用划线来更正的方法。这种方法适应于记账后结账前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证无错误，既纯属笔误造成登账时文字或数字出现的错误，应用划线更正法进行更正。

　　具体做法是，先将错误的文字或数字全部用红线予以划销；然后在划线上方用蓝字填写正确的记录；更正后经办人应在划线的一端盖章以明确责任。划线更正时应注意以下几个问题：在划线时，如果是文字错误，可只划错误部分，如果是数字错误，应将全部数字划销不得只划错误数字。划线时必须注意使原来的错误字迹仍可辨认。

2.红字冲销法。

　　红字更正法是用红字冲销或冲减原记录数，以更正或调整账簿差错记录的一种方法。这种方法适应于记账后发现由于记账凭证错误而导致记账错误的情况。红字记录表示对原记录的冲减。

　　具体更正操作方法是：例如记账依据的记账凭证中应借应贷的方向、科目或金额有错误，导致账簿记录错误。首先用红字填写一张与原凭证相同的记账凭证，在摘要中注明注销××凭证，并用红字金额登记入帐，以冲销原来的账簿记录，然后再用蓝字填写一张正确的会计凭证，并据以登记入账。应用红字冲销法是为了正确反映账簿中的发生额和科目对应关系。

3.补充登记法。

　　用补记差额来更正账簿记录错误的一种方法。主要适用于记账依据的会计凭证金额有错误，并且错误金额小于应记的金额，导致账簿记录金额少记，而且会计科目及记账方向均无错误的情况下可用此种方法。

　　具体做法是：填写一张记账凭证，其会计科目、借贷方向与原始记账凭证一致，但金额为少记金额。并在摘要中注明补记××号记帐凭证少记的金额，并据以记帐。

sap的反记账功能

sap的反记账功能类似于通常说的红冲，以红字的方式显示，但是在凭证制作时是不能指定红字的。

SAP系统对于总帐凭证的借贷方金额是通过借方使用正数，贷方使用负数的方式在数据库中存储，凭证的每个行项目都会有一个记账码，这个记账码又对应一个借贷方向，所以凭证的行项目又会同时记录一个借贷方向，这些可以直接通过BSEG表查看，例如：

正常的业务凭证：

借：1001现金 4000
贷： 1002银行存款 4000

在SAP系统中存储的数据为：
记账码 借贷标识 科目 金额
40 S 1001 4000
50 H 1002 4000

如果用户需要制作一张反记账凭证，例如需要制作一张上面的凭证的反记账凭证，需要在凭证制作时指定为反记账，具体如图所示：

在该图中需要通过“其他数据”调出反记账选项框。

在后台保存的数据为：
记账码 借贷标识 科目 金额 反记账(XNEGP)
40 S 1002 4000 X
50 H 1001 4000 X

使用FB08制作反记账的凭证时也是产生这样的会计凭证。
反记账的凭证，在余额显示时就会作为红字的方式来显示，也就是说上述的反记账凭证等同于凭证：
借：1001现金 -4000
贷： 1002银行存款 -4000

基于以上，可以看出，SAP对于显示出来的凭证可以采用以下逻辑进行推出：
借贷方向满足公式S（正1）=H（负1）*反记账（是为负1，不是为正1），也就是说，正常显示是根据借贷标识，如果有反记账，刚好相反。
列示的金额=借贷标识（借方为正1，贷方为负1）*（存储的金额数字）*反记账（是为负1，不是为正1）