根据最佳业务实践,使用原因代码来代表现金流量表项目。
当使用现金和银行科目过账时必须指定原因代码来代表此现金流入或流出对应的现金流量表项目。这样通过直接法可以跟踪每笔现金和银行业务的流动情况,得到现金流量表。这种出示现金流量表的方式要求每笔现金和银行科目过账都必须由财务人员判断并分配一个原因代码,并且要求企业现金和银行收支业务必须按现金流量表项目分开,不能混合,从而保证记账时在行项目上分清现金流的原因代码。
1) 当使用货币资金科目记账时必须指定原因代码来代表此现金流入或流出对应现金流量表的项目。货币资金科目的原因代码字段状态确定为可选输入,通过编写会计凭证校验规则来保证货币资金科目的原因代码字段必须输入。手工记账凭证在输入货币资金科目的行项目上必须选择输入相应的原因代码值。
2) 对于以下自动记账业务,现明确原因代码通过编写替代(按照自动记账业务代码),使自动记账业务过账时带上以下原因代码值:
a) 对于银行对账单业务由系统自动产生的凭证,货币资金科目行项目上的原因代码值自动替代为“000与现金流量无关”。
b) 对于外币评估类业务由系统自动产生的凭证,货币资金科目行项目上的原因代码值自动替代为“401汇率变动对现金的影响”。