业财一体化-做了一本账，怎么经得起审计？

通过上图，可以了解到业财一共有几本账，那么完成了收入、成本台账（后文统一称为“台账”）后，继续推送凭证期间，就会面临一个灵魂拷问，这本账，如何保证数据的准确性和完整性呢？

这时候就涉及到一个业务“流水对数”。

流水对数是什么？

流水对数是指资金日报和台账的资金流水表进行对比，通过比对保证两边数据的准确性和完整性。

回顾一下资金日报和台账的资金流水表：

• 资金日报：是企业财务管理中的一项工具，用于记录和展示企业在一定时期内（通常是一天）的资金流入、流出以及余额情况。

• 台账的资金流水表：记录所有真实发生的资金流水核销信息。

举个例子，如客户归还金融平台10000资金，资金被用于冲销对应放款FK01、FK02的利息。那么资金日报会记录当日收到客户打款10000，资金流水表中则会记录当日核销FK01、FK02两笔放款的利息。

那么流水对数，通过两本账的匹配，可以找到台账中核销流水的来源，并确保流水核销的正确性，避免超额核销等情况，同时也是达到内部控制、合规性要求的目的。

流水对数的业务流程是什么？

对数流程

从常见的银行流水对账说起，一个常规的银行对账，一般可基于唯一性编号进行明细对比，并汇总为每日对账，是一个自下而上，匹配度极高的流程。

流水对数与之相比，复杂度在于，由于线下资金业务及系统数据缺失，不一定有唯一性标识，对数流程需要自上而下进行比对，具体如下：

对数时效

银行对账，由于是系统全自动处理，一般每日对账，日切时间附近的差异，一般滚动对账。

流水对数，由于线下流水导入、流水核销等人工操作时效的影响，故对数的时效一般在T+1。

对数结果

类似银行对数结果存在长短款，金额不对的情况，流水对数也存在资金日报多数据、资金日报少数据、资金日报与资金流水表金额不匹配的情况：

• 资金日报多数据：

  • 其他非业务流水，如员工工资，通过业务类别进行标记和区分；

  • 流水未被核销，可能由于业务要求，未被及时核销，可以移出放到后续日期进行核对；

• 资金日报少数据：

  • 本身属于非流水业务核销，如撮合业务，借款者直接打款给资方，流水未进金融平台，无真实交易流水数据，平台操作核销，导致资金流水表有核销记录，但是资金日报无流水数据，属于正常情况。

  • 内部结转业务，如客户还款，前期核销科技服务费，后续转为核销推介费等情况，本身无真实流水数据，属于正常情况。

  • 资金日报遗漏记录，可通过与银行账户余额比对发现，需要及时补齐数据。

• 资金日报和台账资金流水表金额不匹配

  • 流水被部分核销，仍有余额未被核销，可以放到后续日期进行核对；

  • 流水被超额核销，说明台账资金流水表/系统核销有问题，需要修正。

案例实战

功能列表

资金日报维护（数据源）

回顾前文 ，资金日报基础信息如下，包括所属公司、对方户名、币种、交易日期、当日变动金额等信息。

资金流水表维护（数据源）

回顾前文台账资金流水表基础信息如下，包括收费主体、流水交易日期、客户名称、币种等信息。

每日对数

按收费主体、日期、币种维度，汇总资金日报、资金流水表数据，比较金额是否对齐。

如不对齐，进一步下钻查看当日客户对数情况。

客户对数

按收费主体、客户、日期、币种维度，汇总资金流水表、资金日报金额。

如每日对数未对齐，一般进一步下钻到客户维度，找到哪些客户未对齐，如未对齐，进一步查询对数明细，确认原因。

对数明细

1. 查询、导出

支持进一步下钻到明细，可以看到每条资金日报数据匹配的核销情况，未匹配上的核销情况。

【匹配规则】

1. 1. 1. 条件1：1-1匹配，基于收费主体、客户、日期、币种、金额进行1-1的匹配。

      2. 条件2：如条件1未匹配上，进一步做1-多匹配，即一个资金日报流水，匹配多条台账资金流水表的核销记录。按同收费主体、客户、日期、币种进行配对，然后比对是否存在1个资金日报金额=多个核销金额相加的情况。

      3. 条件3：如条件2未匹配上，进一步比较是否存在多个资金日报金额相加=1个核销金额的情况。

【匹配结果】

• 资金日报多数据：

  • 其他非业务流水，如员工工资，通过业务类别进行标记和区分；

  • 流水未被核销，可能由于业务要求，未被及时核销，可以移出放到后续日期进行核对；

• 资金日报少数据：

  • 本身属于非流水业务核销，如撮合业务，借款者直接打款给资方，流水未进金融平台，无真实交易流水数据，平台操作核销，导致资金流水表有核销记录，但是资金日报无流水数据，属于正常情况。

  • 内部结转业务，如客户还款，前期核销科技服务费，后续转为核销推介费等情况，本身无真实流水数据，属于正常情况。

  • 资金日报遗漏记录，可通过与银行账户余额比对发现，需要及时补齐数据。

• 资金日报和台账资金流水表金额不匹配

  • 流水被部分核销，仍有余额未被核销，可以放到后续日期进行核对；

  • 流水被超额核销，说明台账资金流水表/系统核销有问题，需要修正。

1. 手动选择资金流水

针对未匹配上的数据，支持手动选择匹配的资金流水/更换已匹配的资金流水。

常见问题

流水对数的难点是什么?

如前文描述，流水对数没有唯一性标识可以对比，需要自上而下进行比对，逐层过滤数据，减少比对难度，并进行匹配。且资金日报和资金流水表关系存在1-1、1-多、多-1情况，需要逐层过滤。

对数后，如资金日报更新，将导致前期对数结果不准确，如何处理？

已对齐数据不会自动进行刷新，后续如基础数据更新，系统将自动创建提醒给到业务，支持手动刷新数据并更新。