2025年小规模纳税人税收优惠政策解读

一、增值税
1、季度普票30万以内，免增值税;
2、季度普票超过30万，全额按1%征税;
3、专票+普票未超过30万，普票免增值税，专票按开票的税率征税;
4、专票+普票超过30万，普票按1%，专票按开票的税率征税。

二、附加税
1、小规模、个体户六税两费依旧减半征收；
2、资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加减半征收。

三、企业所得税
1、年应税所得额不超过300万，实际税负5%;
2、年应税所得额超过300万，税率为25%;
3、小型微利企业:年应税所得300万以内，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，即应纳税所得额x25%x20%，所以小型微利实际税负5%。