SAP Parallel Accounting(平行分类账业务)配置及操作手册【适用于多国家会计准则】

1. 配置准备

1.1 理解平行账概念

平行账，也称为多分类账，是SAP系统中的一项功能，它允许企业按照不同的会计准则来维护各自的财务数据。这种设置特别适用于那些需要符合多种会计准则的跨国公司。通过平行账，企业可以在不同的分类账中记录相同的交易，但按照各自的会计政策进行处理。

1.2 SAP平行账配置前提条件

在SAP系统中配置平行账之前，需要满足以下前提条件：

• 必须有一个有效的SAP系统环境，并且已经安装了FI（财务会计）模块。
• 需要有一个主分类账（Leading Ledger），它将作为所有公司代码的默认分类账，并且与之相关的会计准则应与集团合并报表的准则一致。
• 需要确定哪些会计准则将用于平行账，并为每个准则定义一个分类账。
• 需要定义分类账组（Ledger Group），以便于管理和分组不同的分类账。
• 必须配置相关的组织结构，如公司代码、会计年度变式等，以支持平行账的运作。
• 对于外币评估，需要定义不同的评估范围和评估方法，以便在不同分类账中进行独立的外币评估。
• 需要定义凭证类型和号码范围，以便于在不同分类账中进行凭证录入和管理。
• 需要对相关人员进行培训，确保他们理解平行账的概念和操作流程。

2. 组织结构配置

2.1 定义分类账

在SAP系统中，分类账（Ledger）是用于会计核算的核心概念，它允许企业根据不同的会计原则和货币进行财务记录。定义分类账是配置平行账（Parallel Accounting）的第一步。

• 分类账的创建：通过事务代码 OX18 可以创建新的分类账。通常，一个SAP系统会有一个主分类账（如0L），它代表法定会计和实时传输至管理会计（CO）的账本。
• 分类账属性：在创建分类账时，需要定义其属性，如会计年度变式、货币、会计原则等。这些属性将决定分类账的核算规则和适用性。

2.2 分配公司代码至分类账

公司代码（Company Code）是SAP中用于表示独立会计和报告单位的组织结构元素。将公司代码分配至分类账是实现平行账的关键步骤。

• 自动分配：在SAP中，所有的公司代码默认自动分配到主分类账。这种分配确保了主分类账能够反映所有公司的财务状况。
• 手动分配：对于平行分类账，需要手动将公司代码分配至相应的分类账。这可以通过事务代码 FINSC_LEDGER 实现，在此事务中可以定义哪些公司代码使用特定的分类账进行会计处理。
• 分配检查：通过 S_ALR_87012345 查询可以检查公司代码与分类账的分配情况，确保配置正确无误。

通过上述配置，企业能够在SAP系统中实现不同会计原则下的财务记录，满足国际报告标准和本地法定要求。

3. 会计原则与分类账组

3.1 定义会计原则

定义会计原则是SAP平行账配置过程中的关键步骤，它确保了不同会计准则下的账务处理能够正确反映企业的财务状况。会计原则在SAP系统中通常体现为对会计政策的文字描述，虽然它们在系统中不涉及复杂的设置，但它们对于指导会计处理方法和确保财务报告的准确性至关重要。

• 会计原则的设定通常基于国际财务报告准则(IFRS)、美国通用会计准则(US GAAP)或其他地区性会计准则。
• 企业在定义会计原则时，需要考虑收入确认、资产评估、费用分摊等关键会计政策，并确保这些原则在所有分类账中保持一致性。

3.2 分配会计原则至分类账组

完成会计原则的定义后，接下来的步骤是将这些原则分配给相应的分类账组。在SAP系统中，分类账组(Ledger Group)是管理不同会计准则的一种方式，允许企业根据不同的会计要求维护多个分类账。

• 分配会计原则至分类账组允许企业对特定业务场景应用特定的会计准则，例如，一个跨国公司可能需要在不同国家的子公司应用不同的会计准则。
• 在SAP系统中，可以通过配置界面将特定的会计原则与分类账组相关联，确保在进行账务处理时，系统能够根据分类账组的设置自动应用相应的会计原则。
• 分配过程中，企业可能需要考虑如何将会计原则与具体的分类账(Ledger)相匹配，以及如何处理不同分类账之间的过渡和协调问题。

通过上述步骤，企业可以在SAP系统中实现平行会计，即在同一客户账户中，根据不同的会计准则生成和管理多个账套的凭证。这不仅提高了会计处理的灵活性，也满足了企业在不同法律和监管环境下的报告要求。

4. 凭证与过账配置

4.1 定义凭证类型

在SAP系统中，凭证类型是区分不同交易类型的关键设置。凭证类型不仅决定了凭证的编号范围，还影响过账的会计科目的账户类型，以及是否允许负数记账等参数。

• 标准凭证类型：SAP提供了一套标准的凭证类型，例如总账凭证（SA）、客户发票（DR）、供应商发票（KR）等，这些类型覆盖了大部分业务场景。
• 自定义凭证类型：根据企业的特定需求，可以自定义凭证类型，以适应特殊的业务流程。
• 凭证类型配置路径：通过事务代码OBA7进入“定义单据类型”进行设置。

4.2 设置凭证号码范围

凭证号码范围是确保凭证唯一性的重要设置，SAP允许为不同的公司代码或凭证类型分配不同的号码范围。

• 号码范围的创建与维护：使用事务代码FBN1可以查看和维护会计凭证号范围。在此，可以为每个公司代码设置独立的号码区间，并确保号码的连续性和唯一性。
• 号码范围的年度重置：在新财务年度开始时，需要通过事务代码OBH2将号码范围复制到新的年度，以保证凭证号码的连续性。
• 号码范围的传输：如果需要在不同的SAP系统之间传输号码范围设置，可以通过在FBN1中执行“范围”|“传输”命令来生成传输请求号码。

设置合适的凭证类型和号码范围对于保持SAP系统中财务数据的准确性和一致性至关重要。通过细致的配置，可以提高财务流程的效率，确保凭证的合规性，并支持企业的业务发展。

5. 外币评估配置

5.1 定义评估方法

外币评估是SAP系统中对非本位币交易和余额进行重新评估的过程，确保财务报表反映当前汇率下的真实价值。定义评估方法涉及到设置评估过程中的关键参数。

• 评估方法设置：在SAP中，通过事务代码OB59进行评估方法的定义。需要指定评估过程中使用的汇率类型，例如使用计划汇率或平均汇率，以及评估凭证的类型。
• 汇率类型：SAP允许为不同的外币定义不同的汇率类型，如标准汇率、平均汇率等。汇率类型在OB08中进行维护。
• 凭证分割：定义是否需要在评估时生成分割的会计凭证，以及分割的条件和规则。

5.2 设置评估范围

评估范围是一组参数的集合，定义了外币评估的具体应用场景和货币类型。

• 评估范围定义：通过SAP菜单路径进入评估范围设置，定义每个评估范围所包含的货币类型、评估方法和会计准则。
• 货币类型：为每个评估范围指定需要评估的货币类型，可以是单一货币或多种货币的组合。
• 评估参数：设置评估时使用的汇率，以及是否需要进行未清项管理等。
• 会计准则：将评估范围与特定的会计准则关联，确保评估过程符合会计政策和法规要求。

通过上述设置，SAP系统能够自动化执行外币评估，生成相应的会计凭证，反映因汇率变动带来的财务影响。这些配置是SAP平行账配置中的关键组成部分，确保了财务报告的准确性和合规性。

6. 资产会计配置

6.1 定义折旧范围

在SAP系统中，折旧范围是资产会计中用于管理和计算资产折旧的关键组成部分。正确设置折旧范围对于确保资产价值的准确反映至关重要。

• 折旧范围的作用：折旧范围允许企业根据不同的会计准则和税务要求，对资产进行分类和折旧计算。每个折旧范围都可以设定不同的折旧方法、使用年限和残值率。
• 标准折旧范围：SAP系统提供了国家特定的标准折旧范围，例如德国标准折旧表中包括账面折旧、特殊税收折旧等。企业可以根据自己的需求采用或修改这些标准范围。
• 用户特定折旧范围：企业可以根据自己的特定需求，添加用户特定的折旧范围。这提供了更高的灵活性，以适应企业的个性化会计政策。
• 折旧范围设置：通过事务码SPRO进入配置路径，可以定义新的折旧范围或修改现有范围。设置包括折旧表、折旧方法、计算规则等。

6.2 配置平行评估

平行评估是SAP系统中的一项功能，它允许企业根据不同的会计准则或目的，对同一资产进行多次评估。

• 平行评估的目的：企业可能需要根据不同的会计准则（如国际会计准则和本地会计准则）或不同的目的（如内部管理报告和外部财务报告）进行资产评估。
• 配置步骤：首先，在SAP中定义多个分类账（Ledger），每个分类账可以对应一个会计准则。然后，将这些分类账分配给不同的分类账组（Ledger Group）。在进行资产评估时，可以指定评估结果应该更新到哪个分类账组。
• 评估方法：在每个分类账中，可以定义不同的评估方法，如历史成本、现行成本等。这些方法将用于计算资产的账面价值。
• 操作流程：通过事务码AS01创建资产后，使用AFAB进行资产折旧。系统会根据定义的折旧范围和评估方法，自动更新相应分类账的资产价值。通过AW01N可以查看折旧后的资产价值表，确保资产评估的准确性和一致性。

7. 操作与维护

7.1 总账过账操作

在SAP系统中，总账过账操作是财务会计流程中的关键环节。以下是进行总账过账操作的详细步骤：

• 过账准备：在进行总账过账之前，需要确保所有相关的会计凭证已经录入系统，并且已经通过了必要的审批流程。
• 使用事务代码：通过事务代码F-02或FB50L，可以进行总账过账。F-02用于日常的过账操作，而FB50L则用于月底或特定时期的批量过账。
• 选择过账范围：在过账界面中，可以指定特定的过账日期范围，以及需要过账的会计科目范围。
• 执行过账：确认过账参数无误后，执行过账操作。系统将根据设置的参数，将所有未过账的凭证过账到总账。
• 检查过账结果：过账完成后，应检查过账日志，确保所有凭证都已正确过账，并且没有错误发生。

7.2 查看科目余额

查看科目余额是监控企业财务状况的重要手段。以下是在SAP系统中查看科目余额的方法：

• 访问科目余额查询：通过事务代码FB03，可以查看科目余额。
• 选择科目：在查询界面中，输入或选择需要查看余额的会计科目。
• 设置查询条件：可以设置日期范围、公司代码等条件，以缩小查询结果的范围。
• 执行查询：输入完查询条件后，执行查询操作，系统将展示选定科目的余额信息。
• 分析余额信息：查看科目余额后，应对其进行分析，了解企业的财务状况，如资产负债情况、收入支出等。
• 多分类账余额对比：在SAP的平行分类账环境中，可以比较不同分类账下的科目余额，以满足不同会计准则的要求。通过选择不同的分类账，可以查看特定会计准则下的科目余额。

【配置流程】

1、定义总账会计核算的分类账

账套可以有多个，但是主分类账有且只有一个。

表FAGLFLEXT就是存储所有财务分类账发生额数据的汇总表。

勾选多个“主导”系统会提示：精确的定义主导分类账。

2、定义主要分类账的货币

理论上一张凭证上最多可以显示四种货币（考虑外币的情况）

3、定义并激活未主导分类账

“未主导”即辅助，平行分类帐套。这里不能选择主分类账“0L”。

加入公司代码，确认会计年度变式和记账期间变式。

4、定义分类账凭证类型编号范围

5、定义凭证编号范围

【测试】

使用事务代码：F-02 记一笔费用凭证，会同时记录到0L和BZ账套。

假如需要单独记到某个分类账，使用事务代码：FB01L – 输入分类账的常规过账。

后台对应表：

主要表格

1. 公司代码和会计科目相关表

   • T001：公司代码主记录，包含公司代码的基本信息和设置。
   • T003：会计科目类型，定义会计科目的类型。

2. 会计凭证

   • BKPF：会计凭证主记录，包含凭证的一般信息（如公司代码、凭证编号、会计年度等）。
   • BSEG：会计凭证明细行，用于记录每个凭证的具体会计科目和金额等信息。

3. 并行会计相关表

   • T003B：并行会计科目，存储不同会计视图下的会计科目的映射。
   • T003K：定义并行会计代码，指示不同的会计标准（如当地GAAP和IFRS）。

4. 资产会计

   • ANLA：固定资产主数据表，包含固定资产的基本数据，支持多种会计视图。
   • ANLB：固定资产摊销数据，存储关于资产会计和摊销的信息，支持并行账的处理。

5. 总账和余额

   • GLT0：总账账户余额表，记录总账账户的余额信息，支持不同的会计标准报表生成。
   • TBL1：并行会计的余额，针对不同会计标准记录的特定余额数据。

6. 会计期间和币种

   • T006：货币代码表，定义可以使用的货币类型。
   • T035：公司代码及其会计期间的开放状态表。

7. 财务报表

   • T030：控制账户表，用于定义与会计科目相关的控制要求。

其他相关表

• FAGLFLEXA：后续（新）总账的主表，记录集成的财务数据，用于多维分析（如果公司实施新总账模块）。
• FAGLFLEXT：后续（新）总账的转型和汇总数据，以支持推送和合并多种报表和会计标准。