全面预算管理——财务实操到SAP BPC 系统实现

引言

“ 从实务操作的角度介绍了全面预算为何做、如何编、如何管以及结果如何用等内容。如何从财务管理实现到SAP BPC系统落地。也就是梳理从财务管控概念目标到结合系统流程固化End2End Solution，搭建以服务客户为中心，通过流程化数字化管控的新型组织体系”

“ 从实务操作的角度介绍了全面预算为何做、如何编、如何管以及结果如何用等内容。如何从财务管理实现到SAP BPC系统落地。也就是梳理从财务管控概念目标到结合系统流程固化End2End Solution，搭建以服务客户为中心，通过流程化数字化管控的新型组织体系”

本文适合企业管理人员、财务预算分析人士参考阅读，也可作为企业实施全面预算管理BPC顾问的实用工具文章。

本文属于深度阅读，预计用时0.5小时。

01 全面预算管理的意义、管理模式、管理体系及制度

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财务全面预算就是将资源聚焦企业战略

企业从创立之初，生存、发展、获利这三部曲就都不可回避。在每一部曲中，任何一家企业都不能信马由缰、漫无目的地发展。企业应在不同阶段建立起阶段目标，包括长期与短期目标，并且要保障这些目标能够有效执行与实现。

战略就是六个字：定位，取舍，配称。定位就是我是谁，想成为谁；取舍就是选择做什么，不做什么；配称就是配置资源，即资源配给谁、配多少、什么时候配。

全面预算管理可以担当这一重要职能。本文按照戴明环PDCA循环理论建立事前 P , 事中D, 事后C，调整 A进行 预算把控闭环进行企业管理。

PB & F基于DSTE流程，贯穿从战略制定到执行的全过程。这个过程围绕资源的规划与配置，通过“关注当期向关注当期和中长期，以功能为中心向以项目为中心，机关集中管控向一线灵活授权”三个转变，以战略牵引和基线运用为双轮驱动，支撑一线多产粮食和卓越运营，最终实现当期和中长期的均衡发展。

什么是“管理好资源的规划与配置”？答案是资源使用有效率。什么是“有效率”？答案是有效益，有效果。同样的资源投入，产出更多的粮食；同样的粮食产出，投入更少的资源。

资源规划，就是确定投入方向，由战略牵引驱动；资源配置，就是执行投入策略，以战略牵引和基线运用为双轮驱动。战略牵引是站在后天看明天。基线运用则是站在昨天看明天。

战略牵引体现出了管理者的意志和追求，能够指导资源的配置在配置资源时，我们要先看看过去的投入策略，以及友商的投入策略、产出、Benchmark。我们以这个标尺为投入参照，提高投入效率，提出我们对未来产出的追求。这就是基线运用。

全面预算管理对现代企业管理的意义，正如美国著名管理学家戴维·奥利所说：“全面预算管理是为数不多的能把组织的所有关键问题融于一个体系的管理控制方法之一。”

今天，在大多数企业中，全面预算管理已得到较为充分的重视，但在体系建立和具体执行环节还存在一些问题，

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