巴西涉税环节对企业数字化带来的影响

项目	内容
税务情况概述	税制相对复杂，规则多变，对企业的税务遵从运营与风险应对能力要求较高
业界案例
所得税 - 转移定价	三星，涉及金额X亿
增值税 - 州税战争	各公司都有相关情况
规则冲突	企业难以抉择涉税执行方案，潜在风险敞口大
算税复杂	如巴西有14000多种NCM编码，算税极其复杂，工作量巨大
巴西税务特点
分级税制	实行联邦、州（27个）及市（5570个）三级征管，各级立法相互冲突
代扣税问题
软件汇回	IBM案，涉及金额X亿
个税	各公司都有代扣个税的情况
税种众多	日常业务交易管理中有14种之多的税种
差异税事	基于产品编码、供应模式、销往区域、物料来源等因素实行差异税事
规则多变	企业需及时应变，系统维护成本高，算税易出错
资产抵扣案	各公司均有相关情况
其他税收问题
联邦税	有复杂的税务优惠规则等，规则朝令夕改
海关进口模式	思科案，涉及金额XX亿
其他公司税、海关税、劳工税	存在相关税收问题
州税	受财改教支牵引，州间税务战争，野蛮立法争夺税源
市税	为吸引投资，税率变更频繁，存在服务税源争夺等情况
管理与审计情况
管理难度大	货票同行对供应/交付计划准确性要求极高，如供应中心开票超24小时未发货产生1%罚款。以厂控货，法人（个人）主体因交易发生货物移动就需要开票；以票控税，税务系统、路警以票查税（税率、税源分配等）
税审税案多、周期长	税审税案频发，我司进行中的税案有XXX个；同时进行中的税务审查有XXX个，税法人员工作量剧增。三级税务机关都有税务审计权，业界税务官司普遍，税局每年发布罚款目标（400 - 500亿美元），上一年的罚款金额（完成率）较高
税务报送与系统维护
税务报送数据多	需报送交易数据、账务数据、存货进销存，纳税申报、关联企业交易及资金汇回数据、薪酬福利数据等，全部上传数据监控（SPED）系统
系统维护成本高	强制企业、政府系统对接，每年强制升级。税局系统对接维护成本高，企业年度维护成本达上百万巴币（license/维护费/顾问费）