SAP系统 会计科目主数据详解

会计科目（主数据）概述：

每个公司代码均指定一个总帐的科目表。此科目表在配置中分配到公司代码，作为其运营科目表

每个总帐都是根据科目表建立的。所有总帐科目的定义均以有序形式包含在科目表内。定义主要由科目编号、科目名称和总帐科目类型组成，其中总帐科目类型指的是，科目是损益表类型科目，还是资产负债表类型科目。

同时必须为每个公司代码均指定一个总帐的科目表。此科目表在配置中分配到公司代码，作为其运营科目表。

会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。例如，现金科目1001010000。

定义

总账科目主记录中包含总账确定科目功能始终需要的数据。总账科目主记录控制着会计业务到总账科目的过账以及过账数据的处理。

用途

在向总账科目进行过账之前，必须在系统中为该科目创建主记录。

结构

总账科目主记录分为两个区域，这样具有相同科目表的公司代码便能使用相同的总账科目。

● 科目表区域

科目表区域包含对所有公司代码均有效的数据，如科目号。

● 公司代码特定区域

公司代码特定区域包含各公司代码间可能互不相同的数据，如科目过账时可使用的货币

编制：SAP的会计科目编制一般是8位或者10位数，具体视公司的情况而定。

组成：科目表层、公司代码层

批量修改：MASS

查询/修改：FS00  

路径：SAP-会计核算-财务会计-总账-主数据-总账科目-单个处理-FS00

物理表：SE16/SE16N/SE11

SKA1 一般科目表层

SKB1 公司代码层

SKAT 文本

“类型/描述”页签

SAP总账科目类型分为四类：

X - 资产负债表科目；资产负债表科目(库存现金、银行、应收、应付、预付、预收......)；

N - 非运营费用或利润；仅在 FI 中使用的损益科目(非经营性支出是指公司在日常经营活动中发生的但与产品生产过程无直接关系的各种费用。例如：罚款，固定资产盘亏盘盈。)；

P - 初级成本或收入； 在 FI 和 CO 中使用的损益科目(公费、接待费、差旅费、主营业收入、其他营业收入......)；

S - 次级成本；仅在 CO 中使用的损益科目(生产成本、制造费用、待摊进货费用、劳务成本......)；

科目组：用于对会计科目分组（按照编码范围）；控制会计科目主数据字段状态（显示，隐藏、必输、可选）；

科目组的作用：

1. 决定了科目的号码范围；

2.决定了科目主数据维护界面的字段状态（即科目主数据中，哪些显示、隐藏、可选），

科目组的后台设置路径：财务会计--总账科目--主数据--准备--定义科目组（T-code：OBD4）

损益科目表：此处定义会计科目为损益表科目；

资产负债表科目：此处定义会计科目为资产负债表科目。

功能范围：用于细分成本、费用等损益科目。出现的地方：会计科目主数据、成本中心、替代。优先级：替代>会计科目主数据>成本中心主数据。

贸易伙伴：用于集团内部，内部公司之间账务处理，一般此处不设置，在供应商主数据处设定。贸易伙伴，主要是合并模块，用于企业内部往来单位的。用于识别是否是关联交易，是否需要纳入合并报表抵消的重要字段；你卖给我的、我卖给你的要做offset（抵消）

组科目号：（集团）组科目表对应的总账科目，必须为营运科目表分配“组科目表”才能显示该字段。

组科目表：为运营科目表分配组科目表，分配组科目表后，必须为运营科目表的所有科目主数据分配组科目号。组科目表是用于合并报表。

“控制数据”页签

 

科目货币：会计科目记账对应的货币。

如果是外币，就用外币科目，如美元科目，科目货币=USD.

如果是本位币，就用人民币科目，科目货币是CNY.

如果科目外币和本位币都有可能发生，此科目货币为本位币。

如果科目货币设为本位币以外的其他货币，则该科目只能用该货币过账；

如果科目货币设为本位币，则该科目可用任何货币过账。

 

仅限以本位币记的余额：如果选中，系统就不能更新该科目的外币余额，只能以本位币更新科目余额。

一般，仅对外币的现金/银行存款科目、应收统驭科目、应付统驭科目不勾选；对于其他科目一律勾选。

GIIR科目一定勾选；

外币评估时：现金类是余额评估，GR/IR是行项目评估

汇率差额代码：需要做外币评估，但是，不是未清项管理的科目设置汇率差额代码。

设置汇差代码后，再通过评估组来做一个小分类。

税务类型：控制会计凭证中“税码”字段允许输入的内容（销项税/进项税）。

          空：税码在凭证行项目不显示出来。

          +：仅允许销项税。

          -：仅允许进项税

举例子：

对于一般纳税人来说：

 采购--进项税；

 销售--销项税；

如：销售商品（17%的税率）

（商品出库） 借：主营业务成本 100元  贷：库存商品     100元

（开发票）     借：应收账款        117元  贷：主营业务收入 100元

                                                                        应交税金-应交增值税-销项税 17元

（收款）         借：银行存款     117         贷：应收账款     117元

也就是说：对于会计科目“主营业务收入”，一般在这里设为“仅允许销项税”。

 

允许含/不含税记账：如果勾选，此科目记账时，无论是否输入税码，系统都允许过账；不选中，科目记账必须含税码。

统驭科目：

标准的解释是用于连接子分类账和总分类账的桥梁。其实，就是供应商主数据、客户主数据、资产卡片对应的会计科目。例如，应付账款、应收账款、固定资产-***。

SAP生成应收、应付、固定资产凭证时，不是直接记在会计科目上的，是记在客户编码（应收）、供应商编码（应付）、资产卡片（资产）上。通过客户、供应商、资产卡片等主数据中的统驭科目（就是会计科目），来实现子分类账与总分类账的连接 

 

举例：公司卖给客户（A公司）100万元的商品，需要销售（SD）那边来记账（开发票），但是，销售人员在记账时不会像财务人员那样记：

GL    借：应收账款 100万元   贷：主营业务收入 100万元

销售人员只会记：

SD     借：A公司 100万元   贷：收入 100万元

在实际的SAP系统中，销售那边一记账，系统就会自动在财务这边生成一笔凭证，为什么自动生成呢？

就是因为，我们把科目“应收账款”设为了客户“A公司”的统驭科目。

设为统驭科目的会计科目就不能在手工记账了，只能通过其他的模块（如：AR、AP、SD、MM）自动记账。

 

备选科目号码：关联国家科目表的科目（后台需要将国家科目表分配给公司代码，事务代码：oby6）。

              仅作为附加信息，没有什么控制作用。如，科目发生变更，可以在新课的此栏位备注旧科目号，方便查询。

未清项管理：对于需要进行清账管理的科目，需要选中改标识；同于科目默认为未清项管理，不需要选中。

对设有open item management功能的科目，系统会有一个结清状态，并以红灯、绿灯标记某一行项目是否结清；绿灯表示已结清（cleared），红灯表示未结清（open）；

比如：“应收账款”科目，此项系统默认是勾上的，这样就可以方便的查看哪些应收账款已清，哪些应收账款未清。

注意：

1.是统驭科目的科目，此项都是系统默认勾上的！（如果再手工勾上，保存时会报错）

2.如果一开始把一个科目设为了普通科目，发生交易后又想把它改为open item科目，系统不会允许修改。

3.如果想将一个有open item management的科目改为普通科目，则要先结清所有未清项之后再更改。

显示行项目：

如果不勾选，FBL3N中不显示该科目的明细数据；

无论是否勾选，FAGLL03可以查询到该科目的行项目数据。

          一般统驭科目不勾选，因为在应收应付的分类账中科目查询到明细数据。

          未清项管理的非统驭科目，需要勾选。

排序码：

       凭证过账时，会基于排序码的内容，填充凭证行项目“分配”字段。例如，排序码是过账日期，凭证行项目“分配”字段，内容就是过账日期。

       对应收、应付、GR/IR清账会就是根据排序码锁定单据。

“创建/银行/利息”页签

 

字段状态组：与凭证的记账码字段状态组共同控制会计凭证录入时，行项目字段状态。

隐藏》必输》可选

后台设置路径：财务会计---财务会计全局设置---凭证---行项目---控制---定义字段状态变式（T-code:OBC4）,它用来控制在做凭证时(记账界面、录入凭证的界面),该科目的辅助核算项目哪些是必输的,哪些是隐藏的,哪些是可选的；

只能自动记账：选中该标识，无法手工做账。材料类、

勾上之后，此会计科目就只能自动记账，不能在GL模块中进行手工记账，即只能通过其他模块传递过来自动生成记账凭证（如：AR、AP、MM、SD）

自动记账补录处理：如果一个科目由系统自动计算出来，是否允许后续手工更改。如，系统自动计算银行费用，那么在凭证行项目创建后，手工更改金额。（很少使用）

核对科目可以输入：主要是对统驭科目很有用，在过账时可以手工需要统驭科目。

开户行/账户标识：针对银行科目而言，可以关联银行科目。

十一、会计科目表

就是所有会计科目按照科目属性的汇总。

一般大的集团公司，有很多不同领域的业务，例如制造、零售、金融等等。集团就会按照每个行业的特性，依据国家会计规定，编制各类会计科目。然后把会计科目汇总成会计科目表，下面的子公司、分公司、控股公司等，按照需要，选择自己需要的会计科目。

会计科目表与公司代码的分配关系：一个会计科目表对应多个公司代码。

会计科目表又分为：运营会计科目表、集团（组）会计科目表、国家会计科目表。

其中，运营会计科目表，是我们常用的。组科目表，用于合并报表。国家科目表（没用过）。

十二、冻结会计科目：FS00

按科目表冻结

冻结建立：不允许在任何公司代码层下创建；

为记账冻结：在任何公司代码下都不能过账；

未计划冻结：任何公司代码下都不能创建该科目计划数据。

按公司代码冻结：

为记账冻结：在科目所在的公司代码下不能过账。

如果一个科目需要冻结，在冻结之前一定要查询该科目余额是否为0.如果不为0，必须把该科目金额转出，然后冻结。

十三、删除会计科目：

SAP 的删除，只是打上删除标识，不是物理删除（这个科目不见了）

科目表的删除标志：针对的是用到这个科目表的所有公司。

公司代码的删除标志：只针对打上删除标志时，选择的公司代码。