发票处理误差的计算方式

发现不少浏览这篇发票误差计算的文章，可能大家其实不是想要之前的那种，之前只是记录一个发票整单税额误差校验计算的正确方式，因为这个校验比较容易出现误区，所以只是纯粹的记录下一个数值用例，但不懂业务的人应该是看不懂的，而且也没有一些初入做发票业务了解想要的误差业务，随着国家的税务政策改革，电子发票政策的推进，现如今很多企业的前端业务系统都会进行与发票系统的对接，可是发票业务对于很多财务人员来讲都不一定了解，而且由于以前政策原因，发票行业仅有航天信息，所以对于发票的误差业务不了解，会给系统埋雷，因为一般在对接发票系统这个过程当中，开发小伙伴和测试小伙伴都只是会使用较为简单的金额来测试发票的开具，很难模拟到一些特别容易产生误差的金额，今天抽时间补充下业务方面的说明，主要补充关于发票开具时的单行误差和整单误差，以下都只是个人经验总结，仅供大家参考，不具有税法效力。

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发票税额计算

在开具发票的过程中，税额是通过含税价计算出来的，这里的含税价通常就是指收款(比如去餐厅消费1000元，这1000元付款金额就是含税价，餐厅方会使用符合国家对你消费的商品指定税率进行开具发票给你，发票的税额计算公式如下：

含税算法：     含税金额 / (1 + 税率)  * 税率 = 税额(四舍五入，保留两位)

                       1000.00  /  (1 + 0.09) * 0.09 = 82.57(82.5688073394)

不含税算法： 不含税金额 * 税率 = 税额(四舍五入，保留两位)，不含税算法不举例了，因为不含税算法主要看自身业务对这个不含税金额的来源定位是怎么样的，可以是含税价先算出来的，也可以是合同约定的，也可以是业务系统做了价税分离后得到的。

 

误差类别

看到公式，做需求和开发的小伙伴就不难发现，由于有计算后的四舍五入，那么肯定会出现结果二次计算时，与实际票面的值会存在误差，误差有三种：

1、单行金额误差±0.01(指每行发票商品行，当前误差范围)：用票面实际开具出来单价、数量，进行二次计算得到金额与票面金额比对，单价 * 数量 = 金额。

2、单行税额误差±0.06(指每行发票商品行，当前误差范围)：用票面实际开具出来不含税金额、税率，进行二次计算得到的税额与票面税额比对。

3、整单税额误差±1.27(当前发票最大可开具清单行数2000(发票最多是8行，超过8行是清单发票，不在发票体现)，基于单行为0.06误差范围，清单因为可以开具2000行，2000 * 0.06 = 120，按照单行误差去算整单误差，最大可以120，这个误差太大，所以对于发票还有一个整单最大误差来限制，这个限制目前是±1.27。

整单误差计算逻辑误区，把单行的误差拿来剩以总行数就行了，这是大部分人会选择的计算方式，下面咱们来看用例：

不含税金额：199.99
税率：0.17
税额：34.00
行数：750
票面总金额：149992.50
票面总税额：25500.00
用票面税额和税率重新计算单行税额：199.99 * 0.17 = 33.9983(误差的校验不对计算后的值进行四舍五入)

整单误差正确公式：
用计算得到的单行税额剩以总行数，得到整单发票的重新计算后的总税额：    33.9983 * 750 = 25498.725(此处必须四舍五入)= 25498.73

用票面的总税额减去计算得到的总税额，将得到的值与误差±1.27范围进行比较： 25500.00 - 25498.73 = 1.27

整单误差错误公式：
以上的例子如果用单行误差去处理，变成把整单误差值变成1.28，导致多了一分钱，导致不符合开票规范，但是实际是符合的：

199.99 * 0.17 = 33.9983
34 - 33.9983 = 误差 * 行数 = 1.28

 

另外提示，对于误差范围一定要处理成动态可维护的，不要固定，避免政策变化和内部管理不期望使用最大上限来管控，因为这个误差值是最大限度，不代表企业内部在财税管理上会做更加严格的控制，这就好比交付一个项目，大领导让领30天交付，领导给到下面要20天交付，下面外包给别人要求10天交付，外包给到开发团队要求7天搞定一个道理。