日本所得税和住民税的计算方法

🇨🇳中文（所得税）

五张图教你看懂日本“个人所得税”

• 所得金额=税前收入 - 给与所得控除(根据总年收来决定）
• 课税所得=所得金额 - 所得控除
  所得控除: 抚养38*2，社会保险，寄付金，基础控除38
  寄附金：捐赠额-2000
  　🧐网址ふるさと納税在计算所得税的时候是属于所得控除的“寄除金”部分的。
  　🧐网址平成21年度から市民税・県民税の寄附金控除が所得控除から税額控除に変更になりました。
• 纳税额=课税所得* 税率
• 所得税=纳税额- 税额控除（住宅ローン控除など）

🇯🇵 川口市住民税

• 収入金額−必要経費（給与収入は給与所得控除、年金収入は公的年金等控除）＝所得金額
  -我的”所得金额“就只有”给与所得“。
  -所得金额的话，所得税和住民税是一样的。
• 所得金額−所得控除額＝課税所得額
  所得控除额的话，所得税和住民税是不太一样的。
  　✏️人的控除（基础控除，抚养人）不一样。
  　✏️社会保险金控除应该一样。
  　✏️寄付金控除（ふるさと納税）不一样。所得税：所得控除。住民税：税额控除。
• 課税所得額×税率(10%)−税額控除等＝市・県民税所得割額
• 市・県民税所得割額＋市・県民税均等割額(5000円)＝市・県民税年税額

📗 所得

所得とは、収入からその収入を得るために支出した金額（必要経費）を差し引き、残った金額のことをいいます。
所得の種類や所得金額の算出方法は、所得税も、市民税・県民税も同じです。

• 给与所得

給与収入金額（A）	給与所得金額
650,999円以下	0円
651,000円〜1,618,999円	A−650,000円
1,619,000円〜1,619,999円	969,000円
1,620,000円〜1,621,999円	970,000円
1,622,000円〜1,623,999円	972,000円
1,624,000円〜1,627,999円	974,000円
1,628,000円〜1,799,999円	B×0.6円
1,800,000円〜3,599,999円	B×0.7−180,000円
3,600,000円〜6,599,999円	B×0.8−540,000円
6,600,000円〜9,999,999円	A×0.9−1,200,000円
10,000,000円以上	A−2,200,000円

※BはA（給与収入金額）を4で割り、千円未満を切り捨て、再び4をかけた金額です。

📗所得控除（所得金額から一定の金額を控除する）

所得控除の結果、課税所得（課税標準額）が求められます。

[l]https://www.city.kawaguchi.lg.jp/soshiki/01050/080/3/syotokukoujo/3669.html

• 社会保険料控除
• 人的控除
  ✏️- 抚养控除

x	所得税	市民税・県民税
特定扶養(19~23岁)	630,000円	450,000円
老人扶養(70~)	480,000円	380,000円
同居老親等	580,000円	450,000円
一般扶養(16-19 ,23~70)	380,000円	330,000円
年少扶養(~16)	0円	0円

✏️ - 基础控除
納税義務者は所得税で380,000円、市民税・県民税で330,000円を控除することができます。

• 寄附金控除
  这里虽然把“寄附金控除"放在了”给与控除"部分，但事实上在平成21年之后，在计算住民税时，寄附金被归在了 “税额控除” ，而不是“所得控除”。而在计算所得税时，寄附金是”所得控除“。
  (1) 市民税・県民税寄附金税額控除の基本控除額
  ・市民税・県民税基本控除額＝（寄附金額−2,000円）×10%
  ※寄附金額は、総所得金額等の合計額の30%が上限となります。
  (2) 市民税・県民税寄附金税額控除の特例控除額
  ふるさと納税を行った場合は以下の金額が加算されます
  ・市民税・県民税特例控除額＝（地方公共団体への寄附金の合計額−2,000円）×（90%−所得税の限界税率×1.021）
  ※1.021は復興特別所得税率2.1％分の軽減措置となります。
  ※特例控除額の上限は市民税・県民税所得割額の2割となります。

寄附金・住民税

1.关于特例分的计算

• 川口市

特例控除額＝（寄附金額−2000円）×（90%−所得税の限界税率×1.021）

• 総務省
  可以参考这个，直接拿所得税の税率来计算的，而不是像上面一样是“所得税の限界税率”

特例控除額＝（寄附金額-2000円）×（100％－10％（基本分）－所得税の税率）  

• 税務研
  https://www.zeiken.co.jp/kakutei/furusatotax_naiyou.html

特例控除額＝（寄附金額-2000円）× (100％－10％－所得税率－所得税率×復興特別所得税率)

2.关于关于特例分不能超过市民税・県民税所得割額の2割

参考和光市的来说，“市民税・県民税所得割額”如以下所述：

※個人住民税所得割額は、住民税の課税所得額に税率（市民税6％・県民税4％）を乗じて算出した金額から調整控除額を差し引いた金額をいいます。納税通知書では、「所得割額」又は「差引所得割額」として市民税と県民税の金額を分けて記載していますので、その合算額になります。調整控除以外の税額控除（配当控除など）がある場合は、当該控除を差し引く前の金額になります。

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