银行交易账务的逻辑(以债券正回购为例)
1、明确债券正回购的交易本质
债券回购,对于融资方、融券方和交易所是各取所需:
1、融资方在短时间内获得大笔资金的使用权,又没有失去其债券;
2、而资金的提供方,一般是金融机构或某些企业,通过大笔资金进行
短期拆借获取利息;而交易所则从融资方赚取佣金和手续费。
2、账务的注意规则
- 账务成对 ,账务是成对出现的,即有一对receive和pay;
- 有借必有贷,借贷必相等 ,会计准则;
- 账务反冲 功能,反冲账务,即资金节点和借贷方向相反进行抵消;
3、实际例子
账务和业务的过程是息息相关的 :(债券回购的过程)
对应记账 :账务+过程
生成账务概要 :(逻辑账务)