财务分析和决策学习笔记

财务思维：
    做了一项活动对报表的影响
    在企业创造价值的过程中不同的因素在扮演什么角色
    
虚构的企业一共13项金融活动
    第一项：设立公司 投入3200百万
            货币资金：3200  股东权益股本：3200
    第二项：向银行借款5100百万
            货币资金增加：5100  短期借款：5100万
    第三项：支付5700万购买厂房设备等
            货币资金减少5700  固定资产增加5700
    第四项： 花150万获得土地使用权
            货币资金减少150万  无形资产：增加150万
    第五项：投产，采购原材料 2400万，仅仅支付1600万
            存货增加2400万，货币资金减少1600万，应付款项增加800万
    第六项：花光原材料，生产一批产品升本为3600万，1200万用户支付开支
            货币资金减少1600万，存货减少2400万，存货增加3600万
            生产成本：原材料+人工+车间开销+厂房设备的折旧等
            生产成本记录在资产负债表中。利润表上的项目叫营业成本，是销售过程相关的
            
            营业成本和生产成本是部分和整体的关系，是卖掉产品的那部分，跟生产环节有关系
            营业费用：跟销售有关的各种费用，跟销售环节有关系
            
            增加产量而不增加销量可以增加毛利率：毛利润=营业收入-营业成本

 

变动成本：产量增加投入增加，如原材料，
固定成本：在一定的范围之内无论生成多少都不变
人工：固定工资，则是固定成本，计件工资：变动成本

将成本分为固定成本+变动成本的原因：
    固定成本：在一定的产能范围之内，这个成本仍然是要消耗的。
    可以用来决策
    第七项：销售产品4300万，成本3100万，到1231共收到现金3000万，其余将在下一年度收到。

营业收入：4300万
货币资金增加3000万
应收账款1300万
资产负债表需要减少成本3100万

利润表上增加营业成本3100万

第八项经济活动：企业为下一年采购原材料预付150万
货币资金减少150万
预付账款150万

第九项经济活动： 一共支付400万现金，250万支付销售部门开支，150万支付管理部门开支
货币资金：减少400万.利润表上营业成本250万，管理成本150万

第十项经济活动： 研发50万解决低成本污染处理
货币资金减少50万，
自行研发技术研究阶段的投入作为费用处理，开发阶段可计入无形资产。
研究是指技术的研究，自行研发技术成功后申请专利的费，可作为无形资产。
如50万研究结果用于5000申请专利，其中无形资产的价格5000。
原因是由于研究活动的高度不确定性。会计是一个高度谨慎和保守的专业
技术上的成功不等于商业上的成功
外购的技术作为无形资产。所有企业自创的无形资产都不会在报表在体现。
如创立品牌，做广告记为费用。
提示：企业很多的自创的无形资产不体现在报表上，其估值很困难，其独特性无法和市场核实

有些公司的研发部门为独立法人，作为母公司则需要购买，因此这种情况下其研发投入作为无形资产中。

企业可以通过不同的组织结构的设置而产生不同的会计成果。

研发部门在公司里面，研发资金作为费用，研发独立法人记录为无形资产

第十一项经济活动 支付利息130万
货币资金减少130万，财务费用为130万（利润表）

第十二项经济活动： 支付100万所得税
货币资金减少100万，利润表上所得税100万

假设企业不需要提取盈余公积。
第十三项活动：分配利润100万
货币资金100万，现金股利100万，作为100万的利润分配
420万的净利润作为未分配利润

 

应收账款如果收不来，则会减少净利润，因此资产负债表的价值得到保证对我们企业的利润存在非常大的影响。