5 成本管理

1 概述

1.1 项目成本概念及其构成

项目中，成本是指项目活动或其组成部分的货币价值或价格，包括为实施、完成或创造该活动或其组成部分所需资源的货币价值。具体的成本一般包括直接工时、其他直接费用、间接工时、其他间接费用以及采购价格。项目全程所耗用的各种成本的总和为项目成本。

1.2 项目成本管理作用和意义

项目成本管理就是要确保在批准的预算内完成项目。

1.3 项目成本管理的重要性

项目成本管理工作是在项目实施过程中，通过项目成本管理尽量使项目实际发生的成本控制在预算范围内。如果项目建设的实际成本远远超出批准的投资预算，就很容易造成成本失控。

1.4 项目成本失控原因

1. 对工程项目认识不足
2. 组织制度不健全
3. 方法问题
4. 技术制约
5. 需求管理不当

1.5 相关术语

产品的全生命周期成本

成本的类型

1. 可变成本：随着生产量、工作量或时间而变的成本为可变成本。
2. 固定成本：不随生产量、工作量或时间的变化而变化的非重复成本为固定成本。
3. 直接成本：直接可以归属于项目工作的成本为直接成本。如：差旅费、工资、项目使用的物料及设备使用费。
4. 间接成本：来自一般管理费用科目或几个项目共同负担的项目成本所分摊给本项目的费用，就形成了项目的间接成本，如：税金、额外福利和保卫费等。
5. 机会成本：是利用一定的时间或资源生产一种商品时，而失去的利用这些资源生产其他最佳替代品的机会就是机会成本，泛指一切在作出选择后其中一个最大的损失。
6. 沉默成本：是指由于过去的决策已经发生了的，而不能由现在或将来的任何决策改变的成本。

应急储备和管理储备

1. 应急储备是包含在成本基准内的一部分预算，用来应对已经接受的已识别风险，以及已经制定应急或减轻措施的已识别风险。应急储备通常是预算的一部分，应对已知-未知风险。
2. 管理储备时为了管理控制的目的而特别留出的项目预算，用来应对项目范围中不可预见的工作。管理储备用来应对会影响项目的未知-未知风险。管理储备不包含在成本基准中，但属于项目总预算和资金需求的一部分，使用前需要得到高层管理者审批。

成本基准
成本基准时经过批准的按时间安排的成本支出计划，并随时反映了经批准的项目成本变更，被用来度量和监督项目的实际执行成本。

2 项目成本管理过程

规划成本：为规划、管理、花费和控制项目成本而制定政策、程序和文档的过程。
估算成本：对完成项目活动所需资金进行近似估算的过程。
制定预算：汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本基准的过程。
控制成本：监督项目状态，以更新项目成本，管理成本基准变更的过程。

2.1 规划成本

规划成本管理是为规划、管理、花费和控制项目成本而制定政策、程序和文档的过程。
本过程的主要作用是，在整个项目中为如何管理项目成本提供指南和方向。

规划成本输入：
规划成本管理过程输入包括：

1. 项目管理计划
2. 项目章程
3. 事业环境因素
4. 组织过程资产

规划成本输出：

1. 成本管理计划

   成本管理计划是项目管理计划的组成部分，描述将如何规划、安排和控制项目成本
   成本管理计划中规定：
   计量单位
   精确度
   准确度
   组织程序链接
   控制临界值
   绩效测量规则
   报告格式
   过程描述
   其他细节

2.2 估算成本

估算成本是对完成项目活动所需资金进行近似估算的过程，本过程的主要作用是，确定完成项目工作所需的成本数额。

项目成本估算的主要步骤

1. 识别并分析成本的构成科目
2. 根据已识别的项目成本构成科目，估算每一科目的成本大小。
3. 分析成本估算结果，找出各种可以相互替代的成本，协调各种成本之间的比例关系。

估算成本输入：

1. 成本管理计划
2. 人力资源管理计划
3. 范围基准
4. 项目进度计划
5. 风险登记册
6. 事业环境因素
7. 组织过程资产

估算成本输出：

1. 活动成本估算
2. 估算依据
3. 项目文件更新

2.3 制定预算

制定预算是汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本过程。
本过程的主要作用是，确定成本基准，课据此监督和控制项目绩效。
项目预算包括经批准用于项目的全部资金，成本基准时经过批准且按时间段分配的项目预算，但不包括管理储备。

制定预算输入：

1. 成本管理计划
2. 范围基准
3. 活动成本估算
4. 估算依据
5. 项目进度计划
6. 资源日历
7. 风险登记册
8. 协议
9. 组织过程资产

指定预算输出：

1. 成本基准
2. 项目资金需求
3. 项目文件更新

2.4 控制成本

控制成本时监督项目状态，以更新项目成本，管理成本基准变更的过程。
本过程的主要作用是，发现实际于计划的差异，以便采取纠正措施，降低风险。

要更新预算，就需要了解截至目前的实际成本。

项目成本控制包括：
对造成成本基准变更的因素施加影响
确保所有变更请求都得到及时处理。
当变更实际发生时，管理这些变更。
确保成本支出爆炒过批准的资金限额，即不超出按时段、按WBS组建、按互动分配的限额，也不超出项目项目总限额
监督成本绩效，找出并分析与成本基准间的偏差。
对照资金支出，监督工作绩效
防止在成本或资源使用报告中出现未经批准的变更。
向有关干系人报告所有经过批准的变更及其相关成本。
设法把预期的成本超支控制在可接受的范围内。

控制成本输入：
项目管理计划
项目资金需求
工作绩效数据
组织过程资产

控制成本输出：

1. 工作绩效信息
2. 成本预测
3. 变更请求
4. 项目管理计划更新
5. 项目文件更新
6. 组织过程资产更新

3 项目成本管理的技术和工具

3.1 成本分析技术

1. 技术分析
2. 专家判断
3. 会议
4. 类比估算
5. 参数估算
6. 自下而上估算
7. 三点估算
8. 储备分析
9. 质量成本
10. 项目管理软件
11. 卖方投标分析
12. 群体决策技术

3.2 成本管理技术

1. 成本汇总
2. 储备分析
3. 历史关系
4. 资金限制平衡
5. 挣值管理
6. 预测
7. 完工尚需绩效指数
8. 绩效审查
9. 项目管理软件