[原]SAP财务管理大全－第二章－第一部分

销售开票
一、开票方式
1 多张不同凭证的全部或一部分，开具一张发票：前提多张凭证抬头数据一致
2 一张凭证分开出具发票：定义拆分开票规则
3 针对每张销售订单开票：发货单个别开票，处理到期开票清单，自动处理到期开票清单

二、财务过账
财务过账的四个判断依据
1 销售组织：确定凭证的公司代码
2 客户组和物料组：确定收入记入的科目（在主数据的项目类别组/科目设置组中设置）
3 价格条款：Condition，确定金额
对于消费税等，需要在Condition中维护Condition Type实现

三、折扣和折让
1 贷向凭证：优点走正规的投诉和扣款流程，不足贷向凭证不能扣减增值税销项税额，并且会影响所得税
2 取消发票，重新开具：
3 以上结合：用贷向凭证即实现红字发票，又一次做正确的分录

四、退货
1 标准退货流程：参照SO或者发票建立退货凭证，退货时仓库参照退货凭证入库
2 退货不补货：即退款，开贷向凭证，冲减收入
3 退货不补货并不建立退货凭证：取消原发票，退货入库后再重开发票

五、返利
1 返利协议要点：谁？标准？有效期？是否要会计上计提返利？返利比例？
2 处理
预提返利费用：借收入或费用， 贷预提
返利结算：自动贷向凭证，借收入或费用，贷应收。
3 说明：由于返利处理没有增值税发票，实施中可能会麻烦。有时用票面返利，即返利不记录在表内科目，而在表外另行记录

六、收入确认
1 时点：标准以开票确认收入，发货确认成本。因此系统不自动配比。配比原则为除非是行业特殊性造成的原因，收入和成本的配比，主要应当从流程的角度通过控制开票和交货的时机解决
2 特殊手段：
期末执行收入确认程序调整收入：即先计递延项，期末转入收入和成本
通过项目结果分析计算收入和成本：大型项目，收入和成本是通过项目定期的结果分析得到，而不是开票以及成本的原始凭证决定的，两者之间的差额通过调整“预提”和“存货”等科目实现。

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