sap进阶系列(4)：第一篇：财务总览之资金管理

最新推荐文章于 2024-09-30 00:39:26 发布

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2.3资金管理资金管理是企业财务管理的重要主题。本章我们介绍SAP 资金管理涉及的两个基础模块：银行会计和现金管理（如图1）。/ z; N# {0 s% F b. ~% r

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2.3.1 1 [" z9 e& z% m+ ]- ^
银行对帐单 SAP 资金管理的核心基础功能是银行对帐单。如图2 ，SAP 的银行对帐单分为手工银行对帐单和电子银行对帐单。手工对帐单的功能需要根据银行的对帐单手工输入系统，在SAP 中可以维护各种手工银行对帐单的格式。电子银行对帐单是企业和银行通过一个标准的格式，由银行把电子格式的对帐单传给企业，企业直接上载对帐单，无需手工操作。 9 N+ y; }2 K4 u7 D( s
SAP 支持超过16 种电子银行对帐单格式，包括MultiCash 和 SWIFT MT940 等国际通用的格式。图2 右下方是SWIFT MT940 INTERNATIONAL 标准的电子银行对帐单样本。从中可以看出，电子银行对帐单是一个格式化的纯文本的文件，它用符号和数字来表示各种信息，比如银行码、帐户码、对帐单号、期初/ 期末余额、银行卡号、支付凭证号等一系列信息。 / j* Q' K+ h6 _8 r4 X! J% }3 p

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图2 银行对帐单

由于我们国家的银行系统没有统一的电子银行对帐单格式。所以需要在项目实施的时候和各开户银行商定相应的格式。同时还需要商定提供对帐单的频率，比如是否可以提供按天的对帐单。这样在不同的地区由于发展水平的差别和银行客户服务和技术水平的差异，可能需要结合电子和手工等不同的情况处理。
不论是手工还是电子的，银行对帐单进入SAP 系统后接下来是它的处理。SAP 的银行对帐单的处理主要是过帐和清帐。如图3 ，当银行对帐单输入、上载完毕后，系统进行自动过帐，并自动更新总帐。例如如果对帐单上是一笔款项支付，系统会做自动分录如下：借：银行存款－未达贷：银行存款。

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图4 银行对帐单清帐

对帐单清帐的过程就是我们传统对帐过程的逐笔核对的过程。如图4 ，我们结合上一章中供应商自动付款的业务。对于一个供应商来说，在发票校验（图4 中1 ）时系统自动记录应付帐款。当运行自动付款时（图4 中2 ），系统自动记录分录如下：借：供应商明细，贷：银行存款－未达，同时供应商明细被自动清帐。当对帐单入帐时（图4 中3 ）系统自动记帐如下：借：银行存款－未达贷：银行存款。由于“银行存款－未达”是采用清帐管理的，所以每笔分录行都需要清帐。在清帐的过程中有自动和手工两种清帐方式。如果银行对帐单中提供了支付凭证号（如支票号）等信息，系统可以自动捉对清帐，这就是自动清帐方式。但是如果银行对帐单信息不全就只能手工清帐了。清帐后的结果如图4 下方，已清项记录在清单下方，未清项记录在清单上方（代表仍然在未达状态的款项）。

2.3.2
资金头寸管理从图4 中我们可以发现SAP 银行对帐单除了对帐的作用外，还肩负着资金头寸的管理，也就是管理一个企业的资金都分布在什么状态下。让我们用一个更复杂的情景来说明。

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图5 资金头寸管理

假设A 集团企业A 集团企业的总部在武汉，黄石、南通和襄樊各有一个销售办事处。在武汉办事处采取的是银行卡付款方式，在武汉的开户银行给泉州办事处专门用于结算的银行卡，我们将其交给泉州的客户，在SAP 系统中我们维护了银行卡和客户之间的对应关系。一旦客户将款项打到这张银行卡中，通过银行对帐单，我们就知道是那家客户付的款。而在南通办事处采取的是传统的付款方式，销售开票后客户通过支票、电汇、银行汇票等方式付款，我们的财务人员在接到单据的时候在系统中记录收款。武汉和南通两个办事处每天到帐的销售货款通过银行间的协议定时划拨到总部在福州的开户银行。假定漳州的情况有所不同，漳州也使用银行卡，但是是由黄石开户银行提供的，襄樊州的客户通过在漳州的协理行来进行付款，协理行会直接把款项划转到福州开户银行的帐上。假定武汉，黄石和南通的开户银行按天提供银行对帐单。 $ \) p9 m; N) b5 _5 O3 }
图6 展示了在上述的情景中，该公司的资金头寸如何在系统中展示。 6 Z; L  ?2 P/ J


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图6 资金头寸管理

泉州办事处是图6 最上面的资金流，客户使用异地的银行卡付款，当泉州办事处收到当地银行的对帐单时，借记客户明细帐，贷记银行存款（已到帐）。而客户明细帐在销售开票时被借记。客户的明细帐可以通过自动（通过发票号或销售订单号）或手工的方式清帐。 - N! I5 q+ ~! F7 d$ l6 F1 T- d
厦门办事处是图6 当中的资金流，在销售开票时，客户明细帐被借记。当收到客户的支票或电汇进帐通知等付款凭证，财务人员在系统中做收款记录，借记银行未达，贷记客户明细帐。而客户明细帐同时被清帐。当上载银行对帐单时，系统借记银行存款，贷记银行未达。我们通过支票号等信息自动对银行未达清帐，也可能手工清帐。
无论是泉州还是厦门的银行对帐单，对于对帐单中划拨福州开户行的业务，系统将自动借记银行划拨中间科目贷记银行存款（办事处的）。而福州开户行的对帐单也会自动过帐为借记银行存款（福州）贷记银行划拨中间科目。 3 ?5 F8 J- E$ c' a+ u: g" j! Z+ C6 ]
漳州办事处是图6 下方的资金流，在销售开票时，客户明细帐被借记。由于银行卡是福州开户银行提供的，所以当收到福州开户行的对帐单时，将借记银行存款（福州），贷记客户明细帐。 , f" X/ M* ~: j$ L1 e
从图6 中我们可以看到，整个公司销售了多少，客户付了多少款但还没有到银行账上，多少资金已经到了当地的银行账上，多少资金在往回划拨，多少资金已经划拨到了本部账上等等情况在系统中非常清晰地跟踪了下来。总之通过SAP 资金头寸管理，企业的资金链条可以透明地展现出来。
2.3.3
流动性预测在资金头寸管理的基础之上，SAP 使用资金预测的功能加强企业对未来中短期现金流量的预测，及时预警，保证公司的安全和信誉。 0 ^ L. X+ j7 i9 l2 I
2.3.3.1 ( P, s* L" l- [
资金计划层次资金计划层次反映了各种可能性的未来现金流量。如图7 所示绿色代表现金流入，红色代表现金流出。资金计划层次大致上可以分为<1> 现金和银行存款, <2> 应收帐款到期预测,<3> 应付帐款到期预测, <4> 销售合同收款预测, 和<5> 采购合同付款预测。<2> 至<5> 的预测集成自各业务和财务部门，都是根据定单的付款条款和客户或供应商的付款习惯由系统自动推算的。
2.3.3.2 ' b. E4 d. E7 q) K5 Z
预测如图7 所示，资金预测可以按天或周进行，图中横轴代表预测的时限，纵轴代表了资金余额。只考虑第<1> 层, 我们得到的是目前的现金头寸，图中以兰色实线箭头表示。增加已经确认的应收和应付的到期等因素，我们就得到了第一种资金预测，图中以绿色虚线箭头表示。再把销售合同和采购合同考虑进去我们又可以获得第二种资金预测，图中以红色虚线箭头表示。其中资金预测二比资金预测一考虑了更多的因素，更适合决策支持。但是随着不确定因素的增加，资金预测二的可变性也相应增加。图中根据资金预测二，该企业将在第四天（或第四周）出现资金缺口，资金管理部门应早作安排，防止因无法兑付到期债务而产生的损失。如图7 中的粗箭头所示，对于计划层次<2> 到<5> ，系统中可以进一步分析它们的构成。某些群体的客户比另一些更讲信誉也更准时。而某些群体的供应商比另一些更重要。系统将自动分析各客户和供应商的档案，将预测细分，从而给决策者提供了更多的信息。
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图7 流动性预测

2.3.4公司总部资金平衡有些时候在一个大型的公司总部公司里，有些子公司有很充实的资金，而有些子公司短期内有资金缺口需要从银行融资。这样必然造成整个公司总部的财务成本上升。在流动性预测的基础上，公司总部企业可以使用资金平衡的功能来进行资金的自动调拨，以有效地降低整个公司总部的财务成本。如图8，甲、乙两公司的资金预测曲线不同，资金短缺和盈余发生的时间也不同。公司总部内部可以自动平衡不同公司的资金状况，生成转帐指令，进行公司间资金的调拨和拆借，使公司总部内部资金平衡，得到图中下方的公司总部公司预测资金余额曲线。总之通过公司总部资金平衡，公司总部企业可以减少对外融资的成本，同时降低了公司的财务风险。