sap进阶系列(28)：第一篇：财务总览之合并会计报表(3)

2.11.6 合并监控台
    如图六所示，合并监控台主要实现公司总部内公司间交易的对帐和抵销。和数据监控台类似，它也是一个直观的图形化操作平台。合并监控台的任务主要如下表所示，在解释中我们主要阐述抵销的意义。

 

任务	解释
内部往来抵销	母公司与子公司，子公司相互之间的内部往来，是指它们之间的应收帐款与应付帐款，预付帐款和预收帐款等项目。这些项目在某公司个别资产负债表中反映为资产，而另一方则反映为负债。但从企业公司总部整体角度考察，它只是内部资金运动，既不能增加企业公司总部的资产，也不能增加负债。所以合并时应将其抵销。
内部销售抵销	企业公司总部内部成员企业之间发生的购销活动，从企业公司总部整体来看会虚增收入，成本和存货价值。所以合并时应将其抵销。由于内部销售产品在购买企业（特别是制造型企业）中形态和库存数量会发生复杂的变化，所以实务中将抵销分成两步，即本任务和“存货中未实现内部销售利润抵销”。
存货中未实现内部销售利润抵销	同上。
内部固定资产交易抵销	公司总部成员企业将产品或固定资产销售给另一成员企业作为固定资产，从企业公司总部整体来看，一方面是固定资产价值发生了虚增或虚减，另一方面是虚增了收入，成本或是营业外收支。所以合并时应将其抵销。
投资收益抵销	母公司帐上对子公司的投资收益，从企业公司总部整体来看，应将其抵销。根据长期投资核算方法的不同（权益法或成本法），抵销也会有所不同。
手工抵销	合并任务大都是系统自动完成的，但是手工抵销的存在提供了更多的灵活性。
投资合并	母公司对子公司进行的股权投资，在子公司看来是所有者权益。如果不加以抵销，从企业公司总部整体来看，资产和权益就会被虚增。和投资收益抵销类似投资合并也受长期投资核算方法的影响。
检验合并数	和检查上报数据类似，经过多道合并任务后，系统将自动检查数据的勾稽关系。

 

2.11.7 信息系统
    合并模块的信息系统提供了关于合并财务报表及其附注，合并抵销分录，投资变化等等报表信息。同时和其他模块一样用户可以用穿透报表（Drill-down report）等工具自定义报表。

 

来自 “ ITPUB博客 ” ，链接：http://blog.itpub.net/14387285/viewspace-369082/，如需转载，请注明出处，否则将追究法律责任。

转载于:http://blog.itpub.net/14387285/viewspace-369082/