财务组织与会计核算

银行的账务组织包括明细核算和综合核算。（相互印证：便于账务核算，相互制约与控制）

1.明细核算：凭证-->分户账(登记簿)-->余额表；

2.综合核算：凭证-->科目日结单-->总账-->日计表

分户账：是明细核算的主要账簿，按单位或资金性质立户，是办理业务和月客户核对账务的重要工具，是银行和客户对账的依据。

登记簿：是适应表内、表外科目的某些业务设置的账簿，用来控制重要空白凭证、有价单帐和实物或其他会计凭证的记载。

（登记簿包括：空白重要凭证登记簿、挂失登记簿、重要物品交接登记簿、抵押品登记簿、查询查复登记簿）

余额表：是核对分户账与总账余额并非计算利息的工具。

（计息余额表用于营业终了根据计息科目分户账的最后余额填列，当日没有发生额的账户，应根据上一天的最后余额填列；每日按科目加计各账户余额合计与该科目总账余额核对相符；每旬末、月末应加计本期为计息累计积数；结息时如加应减积