账号分类和外汇业务核算

（一）、账号分类

不同银行和不同用途的账号生成规则不同。账号的设计应能体现账号的科目、归属机构、对公对私等属性，但又不必因为机构、科目的调整而变更。

账号包括核算网点、物理网点、科目、余额性质（借方、贷方、扎差）、通存标志、是否可挂账、计息等属性。

根据使用场合不同，可分为：内部账号和外部账号，

外部账号：客户储蓄账号、定期存款账号、贷款账号等。

内部账号：银行处理资金、损益、固定资产或担保品等使用的账号。（应收利息、应收未收利息、应付利息账户；固定资产、抵押品、空白凭证账户等）

注意（有的系统）：

1.分行存到总行的准备金，对总行来说 反映“分行存放备付金”科目，是负债类科目。

2.对分行开说，反映“存放总行准备金”客户，是资产类账户。

（二）、外汇业务核算

外汇：为了有效记录和反映本外币资金的收付，核算和监督不同币种间的收、支、存的情况；对外汇业务除了以本币为计量单位外还以外币为计量单位。

外汇分账制：指商业银行已原币为计量单位对每种币种的收付，各设置明细账和总账，将受到的外币按照不同的原币填入凭证、记载账目、编制报表的方法。

（能全面、完整、系统和真实的反映外汇资金的增减变化和余额及汇率变化来反映外汇资产、负债和损益的情况。）

”外汇买卖“属于资产负债共同类科目，凡是涉及两种以上货币相互兑换时，必须通过“外汇买卖科目”完成。

分账货币在年终决算时，都按决算日汇价折算为本币，与本币项下的“外汇买卖”比较计算汇兑损益，结转利润科目，发生汇兑收益，借记本科目，贷记汇兑损益，发生亏损，借机会对损益，带几本科目。