下面是华商银行 其他资产 口径中的一部分科目,是需要轧差的。
会计科目:( 1180存放系统内款项 + 1181上存辖内款项 + 1185系统内信贷资产转入+ 1190系统内借出 + 1200拨付营运资金 + 1672系统内应收资金 + 2280系统内款项存放 + 2281辖内款项存放 + 2285系统内信贷资产转出+ 2290系统内借入 + 2300拨入营运资金 + 2362系统内应付资金 + 4100待清算辖内往来)(注:以上科目借方总计与贷方总计轧差,余额在借方时)
存放系统内款项 表示下级行向上级行存入准备金,对下级行来说的是资产,对上级行来说是负债。
这两个科目是系统内资金调拨涉及到的款项,可以理解为下级行向上级行上存准备金的时候,下级行会借记存放系统内款项(资产类),表示下级行有多少准备金资产。上级行会贷记系统内存放款项(负债类),表示对下级行的负债。 这两个科目从名字上就可以理解,一个是往系统内存入,一个是系统内已经存入的
其实这些科目以及 GF01中的【70.存放系统内款项】 G04中【金融机构往来利息收入】等科目不轧差 是完全可以的,、
只不过对于银监会来说,它是向看到一个净值的概念.就是到底是体现在资产放还是负债方,不轧差的话,大不了 其他资产、其他负债都在放一个数,而轧差后就可以看得出最后结果是体现在资产 还是负债了 。。。
【工作精华】【金融知识】总账轧差科目
最新推荐文章于 2018-11-05 10:23:29 发布