增值税和企业所得税的计算

增值税和企业所得税的计算


为了方便计算假定增值税是20%（实际是17%）
假定某公司60万进口了一货物，120万售出，管理成本10万。
增值税：
销项税额 = 120*20%/（1+20%）= 20 万
进项税额 = 60*20%（1+20%）=10万
增值税=销项税-进项税=20-10=10万


假定此公司是高新技术企业，享受15%的企业所得。
纯收入：（120-20）-（60-10）-10 = 40 万
企业所得税：40*15%=6万


120万的分布：
进货的公司：50万
国家：10+10+6=26万

本公司：44万

企业所得税率：基本税率25% 外国企业20%(实际更低，两个国家交税） 
小型微利企业20% 高新技术企业 15%


个税税率
级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%)速算扣除数
1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
2 超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元的部分 10 105
3 超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元的部分 20 555
4 超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255元的部分 25 1,005
5 超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255元的部分 30 2,775
6 超过55,000元至80,000元的部分超过41,255元至57,505元的部分 35 5,505
7 超过80,000元的部分超过57,505的部分 45 13,505




自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。