本文件是在初学过程中总结,适合初学。
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首先我们来剖析一下公司的预提业务处理。公司的预提有二种一种是按发货数预提,一种是按当月开票对应的发货额预提(是没有扣除票前折扣的金额)。预提的比例是依据合同中固定的比率。不论是哪一种预提,只是计算的基数不同,其账务处理是:
(1)预提时:如预提的是2018年10月份的
DR:营业费用—合同内费用—无条件退佣 A客户 2018年10月
DR:营业费用—合同内费用—无条件退佣 B客户 2018年10月
DR:营业费用—合同内费用—条件退佣 A客户 2018年10月
DR:营业费用—合同内费用—条件退佣 B客户 2018年10月
CR:预提费用—合同内费用—无条件退佣 A客户 2018年10月
CR:预提费用—合同内费用—无条件退佣 B客户 2018年10月
CR:预提费用—合同内费用—条件退佣 A客户 2018年10月
CR:预提费用—合同内费用—条件退佣 B客户 2018年10月
如预提的是2018年11月份的
DR:营业费用—合同内费用—无条件退佣 A客户 2018年11月
DR:营业费用—合同内费用—无条件退佣 B客户 2018年11月
DR:营业费用—合同内费用—条件退佣 A客户 2018年11月
DR:营业费用—合同内费用—条件退佣 B客户 2018年11月