E10 V5.0 成本月结应用手册

业务处理。月末业务模块数据与实际数据核对，并调整为正确的数据，为成本计算提供真实的数据来源。如采购入库数据与供应商提供的数据核对，销货出库数据与客户提供的数据核对，系统库存数量与实际库存数据核对据等；
数据检查。包括检查ERP系统的数据检查，存货成本计算基础数据检查，生产成本计算基础数据检查，为成本计算提供正确的数据来源；
成本计算。包括存货成本计算和生产成本计算，用户可在成本核算工作台操作；
成本分析。用户使用分析报表了解成本计算结果，分析成本数据，为企业决策提供数据支持；
期末调整。用户成本数据分析完成后，调整生产成本和存货结存成本；
分录与对账。生成存货凭证后，核对存货与总账数据。
存货关账。存货业务处理结束，关账后不能再修改当月数据。

业务处理
1. 采购
  1. 核对采购入库数据

为保证实际采购业务已经正确录入ERP系统中，需要核对ERP采购入库数据与供应商数据，一般可用《已入库未结算明细表》与供应商数据核对，本步骤很重要，是ERP数据准确的基础，也为后续供应商开票前对账、用户录入应付单提供正确数据。

1. 应付

采购模块业务处理完成后，应付模块应录入应付单、产生成暂估单、审核暂估单，并将应付模块所有单据生成凭证，并与总账对账，保证应付模块数据已经正确及时录入系统。

成本计算前完成应付单录入、审核、自成凭证，可以确定采购入库成本，及时生产价差调整单。还可以反向验证采购入库单、采购退货出库单的数量、单价等信息是否正确，因为应付单在实务中对应采购发票，采购发票开具前，用户与供应商需对账，对账时可打印出《已入库未结算明细表》与供应商核对，用采购发票的数据反向核对采购入库数量是否正确，从而保证成本计算来源的数据正确。

1. 1. 核对采购发票

用户一般依据供应商开具的发票录入应付单，需要注意的是，供应开出发票前，用户应将ERP系统《已进货未开票明细表》导出，并发给供应商核对数据，供应开出的发票和开票明细信息一并交给用户，开票明细信息中需要有采购入库单单号、采购订单号等ERP信息，方便用户录入应付单时，应付单单身开窗可以依据开票明细信息勾选采购入库数据。

1. 1. 生成暂估单

应付模块参数设置了暂估单流程，期末需要生成暂估单。

1. 1. 维护暂估单

生成暂估单后，进点维护暂估单并审核。

1. 1. 生成应付分录

将应付模块涉及存货的单据生产分录，包括暂估单、应付单，方便后续存货对账。

1. 销售
  1. 核对销货出库数据

为保证实际销货出数据已经正确录入ERP系统中，需要核对ERP系统销货出库数据与客户数据，一般可用《已出货未开票明细表》与客户数据核对，本步骤很重要，是ERP数据准确的基础，也为后续给客户开票前对账、用户录入应收单提供正确数据。

1. 应收
  1. 核对销售发票

成本计算前完成应收单录入、审核，方便后续成本计算完成后，生成应收销售成本数据。也可以用应收单数据反向验证销货出库单、销退入库单数据是否正确，因为应收单实务中对应销售发票，用户在开具销售发票前需要与客户对账，用户可以使用《已出货未开票明细表》与客户核算销货出库数据是正确性，所以及时录入需应收单可以反向核对销货数据是否正确。保证成本数据来源是否正确。

1. 工单

工单模块中的领料、退料、入库数据直接影响生产成本结果合理性，如果ERP领料量大于实际领料量，产品成本虚高，如果ERP领料量小于实际，产品成本虚低。

1. 1. 核对生产耗用

本报表在期末最后一天查询，因为本报表不能还原期末的材料领用，只能显示最新的数据，成本计算前，用此报表检查，超领、缺领数量，了解对成本结果的影响

领料状态：状态为“已完工”，用量异常为负数，表示工单已经结束并超领，产品成本可能虚高，是否真的超领，需成本会计检查料件超领原因，及时调整领料、入库数据。
领料状态：状态为“已完工”，用量异常为正数，表示工单已经结束并缺领，产品成本可能虚低，是否真的缺领，需成本会计检查料件缺领原因，再及时调整领料、入库数据。
领料状态：状态为“生产中”，用量异常为负数，表示工单未结束，但有超领料情况，但是否真的超领料，可将差异数量与生产线上期未用零料比较才能确定。
领料状态：状态为“生产中”，用量异常为正数，表示工单未结束，但有缺领料情况，是否真的领，是否真的缺领，需成本会计检查料件缺领原因，及时调整领料、入库数据。

以上四种情况，最需要关注1、2、4，因为工单已经结束超领和缺领都会影响产品成本合理性，工单未结束缺领也是不应该的，只有3工单未结束时超领，说明在生产线上还有零件，但盘点生产线上的零件数量后，就可以了解是否真的超领了。

1. 存货

存货模块日常业务处理完成后，要进行后续业务处理，如生成价差调整单并审核、存货盘点等。

1. 1. 盘点

依据ERP盘点流程核对调整库存数量

1. 1. 价差成本调整

生成价差调整单，价差调整是应付单单价与采购入库单价有差异时，需要生成价差调整调整存货采购成本与应付单金额一致。

如果不生成价差调整单，将导致应付单生成存货科目会计凭证金额，与采购入库单增加存货成本金额不一致，造成存货模块对总账时存在差异。

1. 1. 维护成本调整单

检查成本调整中的价差调整单数据是否正确并审核。

1. 成本

成本计算前要将相关数据补充完整。

1. 1. 维护工单完工率

“维护在制约量估量设置”中在制成本分配方式为完工率时，需要设置工单完成率，先录入“在制数量”，再录入“完工率”，系统自动计算“在制约量”。

1. 1. 维护品号多产出成本系数

成本参数中联产品成本分配方法为系数分配法时，需设置品号多产出成本系数。

1. 1. 维护工单多产出成本系数

成本参数中联产品成本分配方法为系数分配法时，如果设置了品号多产出成本系数，工单多产出成本系数会自动赋值，如果未设置品号多产出成本系数，可以在工单多产出成本系数补录数据，或者依据情况调整工单多产出成本系数。

1. 1. 维护拆件工单成本比率

使用拆件工单时，需在“维护拆件工单成本比率”中录入拆件成本比率。

1. 总账

成本计算前在总账处理的日常业务，也需要及时完成，如归集直接人工、制造费用相关会计凭证要处理完并核对无误，为成本计算提供准确数据。

1. 1. 维护会计凭证

数据检查

前置业务处理完后，需对成本计算来源数据进行全面检查，提高数据质量，减少成本计算和生成分录的往返次数，提高工作效率。

1. 系统数据检查

系统数据检查是对ERP系统底层数据的检查，一般情况不会有此类异常。出现数据异常原因是，个案BUG、标准程序BUG、外挂程序BUG、人为修改数据库等。由于是底层数据异常情况较复杂，一般由鼎捷服务人员协助处理。如果系统数据有问题，则成本计算结果有错误。

1. 1. 库存业务数据不符合系统规则

本检查项有6个子项，检查存货模块底层档之间的数据一致性，或者底层档与存货单据之单的数据一致性，如果不解决本异常，导致成本计算结果不正确。

检查子项如下：

1.有存货交易明细，无交易成本明细；

2.存货交易明细总金额与交易成本明细金额汇总不等；

3.有单据，无存货交易明细；

4.有存货交易明细，无单据；

5.单据成本金额与交易明细总金额不等；

6.不应生成存货交易明细，却生成存货交易明细；

1. 1. 工单业务数据不符合系统规则

本检查项有5个子项，检查工单中日期相关数据的正确性，工单数据与领、退料单数据一致性。如果不解决本异常，导致成本计算结果不正确。

检查项目如下：

1.工单预计完工日不可为平台最小日期；

2.工单已开工，但无实际开工日；

3.工单已完工，但无实际完工日；

4.工单已领料量与领料单领料量不符；

5.工单领用了不存在于工单单身的料件；

1. 1. 采购货款与应付入库历史成本不等

本检查项查找采购入库单的货款金额与应付单入库历史成本是否一致。如果不解决本异常，导致成本计算结果不正确。

1. 存货成本基础数据检查

检查存货成本计算相关基础数据与业务单据是否存在异常,如果存在异常直接影响存货成本正确性，用户可以通过调整基础设置、修改业务单据等方式进行处理。

1. 1. 价差调整处理已完成

检查价差调整是否生成，如果没生成，需要执行2.6.2价差成本调整。

1. 1. 未审核单据

检查易动存货相关未审核单据，如果存在未审核单据，说明单据可能没有确认完，而导致成本计算来源数据不完整。用户需及时审核这些单据,保证成本计算数据的完整性。

具体检查单据如下：

其他出库单、其他入库单、盘点调整单、存货成本调整单、报废单、库存调拨单、库存调出单、库存调入单、借出单、借入单、借出归还单、借入归还单、直接到货单、直接退货单、采购入库单、采购退货出库单、直接销货单、直接销退单、销货出库单、销退入库单、领料出库单、退料入库单、生产入库单、生产成本调整单；

1. 1. 库存数量小于零

检查期末库存数据小于零的品号，通过结果反推单据是否存在问题，如果单据有问题势必影响成本计算结果，并且会影响下月计算成本。用户需要检查对应品号的交易单据数量、交易期间等信息是否正确，及时调整无误。

1. 1. 采购入库单价为零

帮助用户找到采购入库单、采购退货出库单单价为零的记录，务实中一般采购件是有单价的（不包含赠备品），如果单价为零，会导致当月的采购入库成本过低，如果本月没有来发票，又被生产领用，会造成生产成本过低，如果下月发票来了，下月会生成价差调整单，差价反映在下月，导致存货成本波动，不能准确反映存货成本。

1. 1. 期初存货（错误）

检查期初存货的数量和成本有错误，直接影响成本计算结果，检查逻辑说明如下：

期初数量为负，此异常由上期错误数据生产，如上期交易明细信息，如单据数量、会计期间有错，或上期期初数量已经为负；
期初数量为正，成本为负。此异常由上期错误数据生产，如上期成本码为S或R的单据，减少存货成本过多，导致上期期末成本为负，或上期期初成本已经为负；

以上两类错误可以回到上期调整错误单据，如果不行可在本期填写调整单据。

1. 1. 期初存货（警告）

截图举例：

期初存货的数量和成本有异常，直接影响成本计算结果，但特殊情况下又是正常的，需要用户自行判断，在这里用警告的方式提醒用户，检查逻辑说明如下

期初数量为正，成本为零。一般情况下存货仓中的物料均有成本，期初无数量有成本，可能原因为上期采购入库金额为零，或者成本码为R的单据将成本减为零，但数量依然存在；
期初数量为零，成本为负或为正。一般情况存货仓中物料数量为零成本也为零，此问题可能原因为上期没有运行批次“存货结存调整”中的第一项“调整本期结存数据为0，但有结存金额的品号”。

以上两类错误可以回到上期调整错误单据，如果不行可在本期填写调整单据。

1. 生产成本基础数据检查

检查生产成本计算相关基础数据与业务单据是否存在异常,如果存在异常直接影响生产成本计算结果正确性，用户可以调整基础设置、修改业务单据等方式进行处理。

1. 1. 在制估算设置

检查逻辑说明：

品号未设置在制约量估算分类；

检查品号财务信息中“在制约量估算分类”是否为空，本错误的原因一般是用户在录入品号财务信息后，漏设置了对应的“在制约量估算分类”，只需找到对应品号财务信息，补填“在制约量估算分类”即可；

成本要素未设置在制约量估算方法。

在制约量估算设置中，有成本要素未设置对应的在制约量估算方法。本错误原因为用户新增了成本要素，但忘记增加对应的在制约量估算方式。

以上两类错误如果不设置，则生产成本计算时在制成本计算错误。

1. 1. 工单（错误）

检查逻辑说明如下：

工单实际完工所属会计期间小于实际开工所属会计期间

工单的实际完成日期对应会计期间，小于工单上实际开工日对应会计期间，说明最后一张生产入库单入库日期的会计期间小于工单实际开工日对应会计期间，需要重新审核生产入库单，修改入库日期在实际开工日以后。如果不调整此问题，本期的生产成本计算将不会计算到本工单，本工单将不会生成成本计算单，后期生产成本与总账对账时，报表会显示不平衡。

工单无投料有产出

工单存在有生产入库但无领料，一般用户在生产入库单单据类型上设置控制缺领，不会有此问题发生，由于用户现实情况复杂，并未设置控制缺领，用户需要先在在生产入库单单据类型中设置控制缺领，再找到对应工单补入正确领料单。本问题不处理直接导致本期工单成本虚低，成本计算结果不正确。

1. 1. 工单（警告）

工单产品品号与材料品号相互领用(成本低阶码循环)。此问题是工单单头的品号在另一张工单单身出现，而另一张工单单头品号又是前张工单的单身品号，一般情况下不应有此现象发生，如果出现，需用户人工确定产品的生产顺序，调整先生产的品号成本低阶码。如一张工单A产品领B产品，另一张工单B产品领A产品，在维护成本低阶码中，低阶码状态为“循环引用”，如果实际生产过程中B产品先生产，则调整B品号低阶为0（最高阶），调整A品号低阶为10（次高阶）。

1. 1. 工单领退料

检查逻辑说明如下：

领退料日期所属会计期间大于工单实际完工所属会计期间；

例如工单实际完成会计期间为3月，领退料单日期为4月，会出现本异常。此问题属系统问题，可请鼎捷服务人员协助处理。如果不解决本问题，计算4月生产成本时，系统不会计算此工单材料投入成本，导致后续生产成本与总账对账出现差异。

一般工单(非返工/拆件工单)料件品号与主产品品号相同。

例如一张工单单头A产品，领料单领出的材料也是A产品，一般工单不应为引情况出现，此问题属系统问题，可请鼎捷服务人员协助处理。如果不解决本问题，生产成本计算结果查会有异常，导致工单投入产出成本来平衡，或生产成本与总账对账出现差异。

1. 1. 工单生产入库/委外采购出库

检查入库/交易日期所属会计期间大于工单实际完工所属会计期间。例如工单实际完成会计期间为3月，生产入库单入库会计期间为4月，会出现本异常。此问题属系统问题，可请鼎捷服务人员协助处理。如果不解决本问题，计算4月生产成本时，系统不会计算此工单产品入库成本，导致后续生产成本与总账对账出现差异。

1. 1. 工单多产出

检查逻辑说明如下：

工单多产出未设置标准数量换算系数

维护工单多产出成本系数单身字段“标准数据换算系数”为零，原因为用户遗漏设置，成本会计需依据相应比例设置，如果不设置多产出产品成本为零。

工单多产出未设置产出比例

产出比例为零时检查项报错，如果为零，需在BOM中补录数据。

拆件工单产出未设置单位成本拆分比率

企业使用拆件工单，但未设置单位成本拆分比率，显示本异常，用户需要在维护拆件工单成本比率中补入数据，如果不处理，则计算拆件入库产品成本结果不正确。

1. 1. 工单完工率

用户以工单完工率计算在制品成本时，如果工单完工率没有填写，则显示本异常，用户需在维护工单完率单身填写完工率，如果未填写，计算在产品成本结果不正确。

1. 1. 其他出入库/报废（警告）

检查其他出入库或报废耗用的品号为当期生产产出品号。例如当期有工单生产入库单增加数量的品号A，如果又由存货模块出入库单使用或报废单使用A品号，会出现本异常，原因是出入库单或报废单生产会计分录时，可能影响制造费用科目，而自制费用科目在生产成本计算前就已经确定下来，并准备分摊到生产成本中，如果生产成本计算时异动了这个品号，导致出入库单金额、报废单金额与分录金额不一致，后续存货与总账对账时会产生差异。建议用户调整这些单据分录的科目，如果金额不大可否调整到管理费用科目，如果一定要归集到制造费用科目，可否在下月分摊制造费用。总之当月入库的品号出入库单或报废单，不可再进制造费用，以免造成单据成本与分录金额不一致的问题。

1. 1. 分配依据数值（错误）

检查逻辑说明如下：

工单未开工,但本期有成本分配依据值。工单上期未开工但成本分配依据值已经存在；
成本分配依据值业务期间小于工单实际开工日所属会计期间，工单上期未开工但成本分配依据值已经存在；
工单前期已完工，但本期有成本分配依据值。工单上期已完工但本期成本分配依据值还有数据；

以上三项异常，需要依据成本分配依据公式中的计算因子，调整对应数据，如果手工录入的报工单则删除报工单，如果与生产入库数量有关，则需找到生产入库单的会计期间与工单实际开完工日的会计期间不一致的原因，再做调整。

无部门成本要素信息。工单中的生产部门没有在维护部门成本要素中设置对应的成本要素信息，导致后续收集部门成本分配率时没有数据。
1. 1. 分配依据数值（警告）

检查工单是否缺少成本分配依据数值关键基础信息。如工单生产部门为空，产品品号财务信息中的标准人时、标准机时、万能成本分配因子均为空时会报错。检查逻辑说明如下：

工单生产部门为时，分配人工、制费一般由部门分配率完成，工单部门是部门分配率的数据来源，如果工单生产部门为空，人工、制费分摊不到这些工单中，此类工单没有人工、制费，导致工单成本虚低。
财务信息中的标准人时、标准机时、万能成本分配因子均为空时，维护成本分配依据中的公式一般为生产数量 * 万能成本分配因子（标准人工、标准机时），如果这此数据为空，则分配依据值为空，人工、制费不能分摊到这些工单中，导致此类工单没有人工、制费，导致工单成本虚低。
1. 1. 单位成本分配率

检查逻辑说明如下：

存在成本分配依据数值但部门成本金额为零
部门成本金额不为零但无对应成本分配依据数值

以上两项异常说明，成本分配依据数值与人工、制费应该是对应的，即有成本分配依据数值就应该有成本发生。有人工、制造发生，就应该有成本分配依据数值对应，如果没有对应的成本分配依据值，不能将费用分摊到产品成本中。

用户需要检查直接人工成本、制造费用统计是否错误，还是成本分配依据值的计算因子不正确，需及时调整数据。如果不调整，则生产成本中的直接人工成本、制造费用分摊不正确，导致产品成本有错误。

成本计算

期末数据检查完成后，进行存货成本计算和生产成本计算。可以选择“成本核算工作台”进行操作。

工作台步骤按钮颜色说明：

蓝色为未执行但可以执行的步骤，用户直接点击执行即可；
灰色为未执行且不能执行的步骤，前面的步骤未执行完，不能执行本步骤；
红色为已执行且有错误检查项的步骤，需要用户关注错误检查项，及时解决错误；
黄色为已执行且有警告检查项的步骤，需要用户了解警告项，做到心中有数；
绿色为已执行且无异常的步骤；

1. 维护成本核算策略

成本计算中有多项参数需要用户选择，如勾选“核算生产成本”，勾选可忽略检查项目等。一般情况下生产制造企业需要勾选“核算生产成本”，商贸企业则可以不勾选。异常类型为错误的检查项目不勾选可忽略，异常类型为警告的检查项目勾选可忽略，但这此设置需考虑用户企业ERP应用状况，例如企业月末并不是所有单据需要审核，则“未审核单据” 勾选可忽略。

1. 存货冻结

成本计算本期所有异动存货单据需要冻结，不可再修改。成本计算时数据是静状的，保证成本结果与来源的一致性，如不冻结直接计算存货成本和生产成本，成本计算过程中可能有用户修改出入数量，采购单价等数据，导致成本计算结果错误，并且计算结果与计算来源数据不能核对。

单击“存货冻结”系统自动修改冻结日期为当前会计期最后一天，如果取消存货冻结，可以点右键选择“取消存货冻结”，系统修改冻结日期为上个会计期最后一天，但存货冻结后的所有成本计算过程全部清除，需重新运行所有成本计算过程。

1. 计算存货成本

如果是商贸企业可以只执行红框中的四步，如果是生产制造企业，需要先执行这四步，再执行以后步骤。

1. 1. 基础数据检查

存货成本计算前需要了解是否具备计算条件，通过基础数据检查，可以知道哪些检查项有异常，及时解决异常，可以减少重复计算的次数。↑图，用户单击左键可执行检查批次。

用户点击右下角小圆点打开存在异常的检查项，↑图有3个检查项目有异常。双击异常项目，可打开明细报表了解详情，↓图。

↑图，三个检查项“可忽略”列都打勾，说明用户可以自行判断是否需忽略本异常，如果用户不处理异常就可以执行下一步骤操作，可以在“通过“例勾选，点确定，↓图，基础数据检查按键后的箭头由灰色变为红色，存货成本计算按键由灰色变为蓝色，说明用户忽略所有异常后，就可执行下一步骤。

↑图，右键选择“检查项明细-查询”可查看到所有检查项状态，↓图，每个检查项的详细逻辑见3.2 存货成本基础数据检查。

1. 1. 存货成本计算

本步骤计算存货发出成本，系统依据用户在品号财务信息中设置的“存货成本分类”，计算存货发出成本。

用户单点左键可运行存货成本计算批次，如果不执行本步骤无法为存货发出成本赋值，也不可进行后续步骤。

1. 1. 异常检查

本步骤检查存货成本计算结果，让用户了存货成本计算完成后有哪些异常，检查逻辑说明如下：

以“加权平均”为例说明发出单价成本计算公式：

存货发出单位成本为负，本异常计算公式中的分子或分母为负；。
存货发出单位成本为零，本异常计算公式中的分子为零，一般存货仓期初成本+本期S单据成本为零；↓图

本期无取价来源，本异常计算公式中没有分子，即没有期初成本也没有本期S单据成本；↓图

加权平均时数量为零，本异常计算公式中没有分母，即没有期初数据也没有本期S单据数量；
期末存货（错误）；↓图

期末数量为负；一般库存数量都是正数，用户需要检查交易明细信息，如单据数量、会计期间是否有错，或期期初数量已经为负；
期末数量为正，成本为负；用户需要检查交易明细信息，如本期成本码为S或R的单据金额是否过大，减少存货成本过多，导致期末成本为负，或期初成本已经为负；

期末存货（警告）；↓图

期末数量为正，成本为零；一般情况下存货仓中的物料均有成本，用户需要检查交易明细信息，如采购入库金额为零，或者成本码为R的单据将成本异常，将成本减为零，但数量依然存在；
期末数量为零，成本为负或为正；一般情况存货仓中物料数量为零成本也为零，此问题可能原因为，本期还没有运行批次“存货结存调整”中的第一项“调整本期结存数据为0，但有结存金额的品号”。

以上6类异常需要在找到异常原因后调整单据，如果不处理异常项目，后续生产成本计算来源数据不正确，导致生产成本计算结果错误。

1. 1. 锁定

存货发出成本没有异常，则可以锁定，为生产成本计算提供正确的数据，并防止生产成本计算时有用户同时运行存货成本计算步骤而产生冲突；

1. 结转人工制费

本步骤在总账归集直接人工、制造费用，并结转到生产成本科目,为计算生产成本提供直接人工成本、制造费用。

1. 1. 归集制造费用

制造费用中的物料耗用可以用“生成存货分录”产生会计凭证。一般制造费用的物料耗用用存货模块的出库单、入库单生成会计凭证。注意，进入制造费用科目的单据料件不可为生产入库品号，如果出现导致存货与总账对账差异。具体原因见3.3.8 其他出入库/报废（警告）检查项。

1. 1. 结转人工、制费

人工、制费归集完成后，需结转到生产成本、委托加工物资科目。一般使用总账中的自动凭证功能，自动生成结转会计凭证。

1. 1. 维护会计凭证（审核人工制费凭证）

审核过账人工、制费会计凭证。

1. 计算生产成本

计算生产成本通过10个步骤计算产品生产成本，包括产品入库成本，在制品成本等，产品发出成本等。

1. 1. 基础数据检查

检查项目详细说明见 3.3生产成本基础数据检查。如果工单多产出成本系统、拆件工单成本比率、完工率未补入数据，可以点右键选择对应作业补入数据。

1. 1. 分配依据值

收集成本分配依据数值，为成本分配率提供数据来源。用户可以点右键选择“维护成本分配依据值”或“工单成本分配依据统计表”查询和调整数据。

1. 1. 成本分配率

成本分配率计算每个费用部门的人工、制费成本，以及分配率是多少。

1. 1. 异常检查（成本分配率）

检查分配依据值和成本分配率是否有异常，详见 3.3.9分配依据数据（错误）、3.3.10分配依据数据（警告）、3.3.11单位成本分配率。

1. 1. 锁定（成本分配率）

成本分配依据值和成本分配率数据正确，需要点锁定，防止在生产成本计算时有用户修改数据，导致计算结果与来源数据不一致。

1. 1. 低阶码

成本计算低阶码区分计算的层次，点击低阶码后，可以右键选择“维护成本低阶码”查询数据。

1. 1. 异常检查（低阶码）

检查逻辑说明如下：

1. 1. 成本低阶码（错误），维护成本低阶码中存在异常类型为“超出层次限制”的数据，维护成本核算策略中设置了成本低阶码展算层级，默认为20，用户实务确实超过20阶，可以在核算策略中调整，但大部分企业层级小于20，出现本异常是变相的低阶码循环。
  2. 成本低阶码（警告）, 维护成本低阶码中存在异常类型为“循环引用”的数据，说明工单的单头中的品号在另一张工单单身，另一张工单单头品号在本工单的单身，使系统不法确定哪个品号先生产，需要用户明确实务中品号的生产顺序，再将先生产品号的低阶码调高，或后生产品号的低阶码调低。
  3. 生产成本调整分录，检查生产成本调整单分录是否存在，如果已经存在，说明本期已经运行过计算生产成本、生成生产成本调整单、生成生产成本调整单分录等操作，需要删除生产成本调整单凭证、分录，、生产成本调整，如果不删除，后续计算生产成本，需生成的生产成本调整单成本与上次不一致，导致生产成本与总账对账会产生差异。

1. 1. 锁定（低阶码）

低阶码正确，并且没有生产成本调整分录，可以锁定，防止在生产成本计算时有用户修改数据，导致计算结果与来源数据不一致。

1. 1. 生产成本计算

前面三个锁定完成后，生产成本计算按键为变绿色，可运行生产成本计算批次。

生产成本计算结束后，可点右键选择维护成本计算单、成本计算单明细表了解成本计算结果。

1. 1. 异常检查（生产成本计算结果）

生产成本计算完成，点异常检查查询生产成本计算结果有异常的项目

工单投入与产出平衡。检查成本计算的数据与领退料单、生产入库单、委外采购入库单等数据核对，如果有差异可能存低阶码循环，也可能是未生成生产成本调整单导致。需要用户具体分析，如果不处理异常，生产成本对总账会存在差异，并且影响生产成本数据可信度。
在产品异常。在制约量为负，或期末在制成本不为零在制约量为零等。说明工单本期投入材料数量与工单需领料量存在异常，需要用户查找异常原因及时调整，如果单据与实务一致，可以在成本计算单上手工调整错误的期末在制约量，再锁定在制约量，重新计算生产成本，系统会依据锁定的在制约量，重新计算生产入库成本和期末在制成本。
第3到8检查项，详见 4.3.4异常检查。

成本分析

用户使用分析报表了解成本计算结果，分析成本数据，为企业决策提供数据支持；

期末调整

生产成本计算后，可检查成本计算结果是否存在异常，调整转出本期结束工单且有投入无产出的成本，并调整存货结存成本。

1. 生产成本调整

生成生产成本调整单

此作业针对当期结束工单，有投入无产出的情况，需将投入的成本结转出去，不可残留在工单成本中，转到存货成本中，还是销售成本、还是管理费用，由成本会计依据情况决定，一般是转到存货成本中。

维护生产成本调整单

维护生产成本调整单可以进行查询、删除、审核、生成会计凭证操作。

1. 存货成本结存调整

存货结存调整

存货结存成本调整批次有两个选项：

调整本期结存数量为零，但有结存金额的品号，仓库中有数量为零期末余额不零的品号，可能原因是发出单位成本小数误差，也可上期采购入库，上期已经全部出库，本期开来采购发票，又存在价差，这两种情况可以选择本项，调整期末余额为零。
按本期单位成本，调整各库存成本，同一品号在一个成本域内，多个仓库期末有数量，但期末单位成本不一致，可能原因是同一品号采购入为时，进入不同仓库时采购单价也不同，系统计算发出单位成本时，同一品号一个成本域内发出单位成本是一样的，入库时单价不一致，出库时单位成本一致，导致同一成本域不同仓库期末单位成本一致，这种情况可以选择本项。

维护成本调整单

分录与对账

1. 存货成本分录
  1. 生成存货分录

注意：页签“存货一”中的其他出库单、其他入库单有关制造费用科目的单据，一般在 4.4结转人工、制费环节生成会计凭证。

生产成本计算后可对所有存货成本相关单据生成会计凭证。注意：存货科目未按仓库区分科目时，可以不抛“存货二”页签分录，因为这些都是调拨类的单据，抛分录的科目借贷都是一样的。

1. 1. 维护存货分录

对分录查询、删除、修改、审核、生成凭证操作。

1. 销售成本分录
  1. 生成应收销售成本

生产成本计算后，使用本批次更新应收销售成本，即生成应收单对应的销售成本。

1. 1. 生成应收分录

使用生产成本应收单（成本）生成会计凭证。

1. 存货对账

存货对账分三部分：

1. 1. 一般存货对账，仓库存货成本与总账科目核对，总账科目一般是原材料、产成品、周转材料等；
  2. 生产成本对账，生产成本与总账科目核对，总账科目一般为生产成本、委托加工物资；
  3. 发出商品对账表，销货成本与总账科目核对，总账科目一般为发出商品。

1. 1. 存货对账设置

存货对账前需要用户设置存货对账所使用的科目组或科目，如一般存货、生产成本、委托加工物资对应的科目组，发出商品对应的科目。

在例外页签需设置不存在对账科目的科目类别或科目，如用户在实际应用中，使用费用品号填写采购订单、到货单、采购入库单、应付单等，用于处理采购外部服务的业务流程，费用品号对应的科目一般为管理费用、销售费用等，存货对账时需要排除在外。可将科目类别为损益类的科目在对账时不做考虑，只呈现有用的数据给用户。

1. 1. 一般存货对账

一般存货对账前有两个检查，1.价差调整处理已完成检查；2.采购暂估已处理检查，如果这两项检查没有通过，则不具备对账基础，用户需要检查通过后方可对账。

“价差调整处理已完成”检查项有错误时，可以双击行，打开明细报表了解详情。

采购暂估已处理检查有错误，用户需要回到应付模块，重新生成暂估单，或者打开维护暂估单审核对应单据即可。

使用“一般存货对账表”对账说明：

确定有差异的科目。先看列“对账结果”，是否存在“不平衡”的行，
确定本期差异还是上期差异。列“差异-存货总账期初”有数据说明存在期初差异，列“差异-存货总账本期”有数据说明存在本期初差异；
查找本期差异原因。列“差异-存货与分录合计”有数据说明存货与分录存在差异，列“差异-分录与总账”说明分录与总账存在差异，列“月初冲回-未冲”说明应冲回上期月初冲回金额与本期总账已经冲回的金额不一致。

查找存货与分录差异原因。一般存货未生成分录，或存货单据科目与生成分录的科目不一致，或存货单据成本与分录金额不一致，都会造成对账差异，了解具体原因可以点列“差异-存货与分录合计”，打开《一般存货分录差异明细表》。

《一般存货分录差异明细表》使用说明如下：

列“生成分录状态”为“未生成”的记录中，“差异类型”为“科目异常”，说明单据没有生成分录，即使生成分录，分录的科目也为空，因为当前单据对应的存货科目为空，需要到维护科目组中完善数据，再生成分录，
列“生成分录状态”为“未生成”的记录中，“差异类型”为“科目正常”，说明单据没有生成分录，可以直接生产分录；
列“生成分录状态”为“已生成”的记录中，“差异类型”为“科目异常”, 说明单据已生成分录，但单据对账科目与生成分录的存货科目均为空，用户需要到维护科目组中完善数据，再重新生成分录；
列“生成分录状态”为“已生成”的记录中，“差异类型”为“科目不一致”，说明单据已生成分录，但单据对账科目与分录科目不一致，用户需要判断哪个科目正确，如果单据对账科目正确，则调整分录上的科目，如果分录科目正确，则调整单据对应存货科目组的数据。
列“生成分录状态”为“已生成”的记录中，“差异类型”为“金额不一致”，说明单据已生成分录，科目是一致的，但单据成本与分录金额不等，说明生产分录后，用户又调整了单据数据，并进行存货成本计算或生产成本计算等操作，易动了单据存货成本，用户需要重新生成这些单据的分录。
列“生成分录状态”为“已生成”的记录中，“差异类型”为“非法分录”, 说明单据已生成分录，但此类单据不是存货成本相关单据，如收款单、应收单、应付单但单身无来源等情况，用户需要重新调整单据分录模块设置，重新生成分录。

查找分录与总账差异原因，列“差异-分录与总账”有数据，说明分录没有生成分录到总账，或都总账有手工录入的存货科目相关会计凭证。用户可点本列，打开《存货凭证差异明细表》。

《存货凭证差异明细表》说明如下：

列“异常类型”为1.未生成凭证，说明分录生成凭证，需要审核并生成凭证即可；
列“异常类型”为2.手工凭证,说明用户直接手工录入了会计凭证，需要删除此类凭证，如果本业务确实存在，则在前端模块补入单据，再生成凭证即可，总体原则是，对账科目的凭证必须由前端模块单据生成，才能保证对账正确。

查找月初冲回差异原因，列“月初冲回-未冲”有数据，说明本期应生成月初冲回凭证被删除了，用户需要重新生成本期月初冲回凭证。
查找上期差异原因。查找期初差异原因需要上期对账，再看是否由上期的本期差异产生，如果是，参见3、4、5、6查找本期差异说明；

1. 1. 生产成本对账

TUT

生产成本对账有四项检查，第1项和第2项功能说明见7.3.1 一般存货对账，第4项功能说明见4.5.10 异常检查（生产成本计算结果）；

第3项为生产成本调整处理已完成，生产成本对账前需要生成生产成本调整单并审核、生成分录和会计凭证，如果没有处理完成，不具备对账基础，生产成本与总账对账存在差异。

如果生产成本调整处理已完成检查有错误，可以双击行打开明细报表，了解哪张成本计算单的生产成本调整单没有处理完。

如果工单投入与产出平衡检查有错误，可双击行打开明细报表，了解差异在哪里，如图列“本期转出调整-差异”有金额，说明成本计算单有调整转金额480.04，但没有生成生产成本调整单。

《生产成本对账表》内容与《一般存货对账表》基本一致，区别在生产成本计算单数据列中，将本期数据分为两列“生产成本-分配异动”“生产成本-单据异动”。

“生产成本-分配异动”显示直接人工、制造费用的投入金额，生产成本模块在计算部门成本分配率时取总账的对应科目金额，不是由领料单、委外采购入库单等可抛分录的单据提供数据，所以需要单列并与“总账-手动凭证”核对，因为“总账-手动凭证”指用户在总账使用自动凭证功能，或手工录入方式，将人工、制费结转到生产成本科目的凭证。

“生产成本-单据异动”显示材料成本投入、人工制费转出金额，是由领料单、委外入库单、生产入库单异动的金额，此类单据也抛转分录，所以可与“分录合计”核对，差异体现在“差异-成本单据与分录合计”列上。