SAP系统中的资产会计

十年铸器

于 2024-07-19 22:30:00 发布

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分类专栏： SAP 业务知识文章标签： SAP 资产会计 AA

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1. 资产会计主数据

Asset (资产)：与资产相关的组织架构是公司代码和业务范围（business area）。资产相关的过账（例如购置、报废、折旧、在建工程资本化、传输等）都会过账到其对应的公司代码和业务范围下。此外，还可以将资产分配到其它的管理会计相关的对象上（例如成本中心cost center、内部工单internal order、作业类型activity type等）和后勤组织单元。
Asset Class (资产类别): 资产类别类似于account group科目组的概念，每一个资产都需要制定一个资产类别，通过资产类别可以有自己的号码段number range和屏幕控制screen layout。常见的资产类别包括：建筑物Building、机械装置Machines、设备和装置Fixtures and fittings、在建工程Assets under construction、低值易耗品Low-value asset、已租赁资产(营业性租赁)Leased asset(operating lease) 和已租赁资产(资本租赁)eased asset(capital lease)等等。
- Plant Maintenance (PM)模块用于资产的技术性管理；Treasury (TR)模块用于管理金融资产。
Asset Valution(资产评估): 通常资产余额和交易需要进行不同业务目的的估值。例如：需要根据不同地区的要求编制财务报表；用于税务目的的财务报表；成本会计的要求；集团财务报表的并行财务报告(针对不同的会计准则)；替换值(使用索引图)等。
Depreciation Area (折旧范围)：在SAP系统内，使用折旧范围来保留一个以上的估值基准。不同的业务数据被存放在不同的折旧范围：依资产和折旧范围；对于个体价值成分例如余额、折旧、剩余的账面价值。
- 在资产的主数据上存着其对应的评估范围，这些数据控制着对相应评估范围的通用和特殊折旧的计算。因此，可以为通用的业务流程使用一个不同于税务要求的折旧需求的折旧方法。
- 常见的折旧范围有：账面折旧（Book depreciation）、税平衡表、成本会计折旧（Cost-accounting depreciation）、集团本位币折旧等。
Account Determination(科目确定）：在总账中并不存在资产会计中的折旧范围，但折旧的金额需要过账到不同的总账科目，进而反映到不同的财务报表版本中。在定义Asset Class时，需要指定对应的科目分配。这样将资产相关的会计交易，与总账关联起来。可以为每一个折旧范围指定不同的总账科目，并同时过账（Tx: AO90）。在配置过程中，也可以为不同的会计交易类型，指定不同的总账科目（例如：资产购置科目、资产报废的科目、资产重估的科目，以及成本会计部分的科目分配等等）。
- 这里面的关联关系是：资产主数据--> 资产类别--> 科目确定（科目定位码）--> 折旧范围--> 不同交易下的GL科目分配。
- 另外，在资产主数据上，通过双击Account Determination字段，可以导航到AO99中配置所指定的APC Account (Acquisition and Production Cost) 资产购置和生产成本的资产控制科目，也即当购置资产时过账的统驭科目。
- 通常，有以下两类的总账科目是与资产会计相关的：
  - 记录“资产价值变化”的资产负债表科目。举例COA - INT下的2000科目（建筑物）
  - 反映“资产贬值与升值”的折旧科目。举例COA - INT下的2010科目（累计折旧- 建筑物）
  - 这些科目的分配，都是通过AO90科目确定实现的与具体交易的绑定。
- Group Assets and Subnumbers (集团资产和子编号)：为了出报表的目的，资产的组成部分可以保存在资产子编号下，资产可以组合到集团资产中。主资产分配的子编号为0，允许按需分配资产的子编号。集团资产有自己的主数据（Tx: AS21）。集团资产下可以有若干个主资产。可以在集团资产级别进行折旧计算。这种方式在一些特定的行业是十分重要的，例如电信行业。

2 资产会计的财务事务

Asset Transaction Type (资产事务种类): 除了资产相关的记账码（70：Debit; 75: Credit）,在资产会计的过账中，还要指定一个资产事务种类 (DB: TABW)。资产事务种类包括：100-外部资产购置；200-无收入报废；300-从资本化资产的前年购置的报废转帐；400-记帐资本化；500 -折旧记帐；800-记帐总重新评估等等，用于反映具体的资产事务。通过资产事务码可以清楚地识别一个资产相关的历史记录。
Asset Transactions(资产交易）：资产交易（并购、报废）可以通过多种方式过账，进而满足公司内的业务需求。一般的步骤是，先创建资产主数据，然后通过F-90, F-91等资本化资产，也即将此资产的价值下真正反映到总账上。在资产会计中，有以下几种过账方式对资产完成购置：
- 【Using non-integrated GL clearing account】无供应商或采购订单，使用结算冲销账户（GL clearing account）录入：Tx: F-91 ; Tx: ABZON
- 【Asset与AP、AR集成】有供应商，无采购订单录入：Tx: F-90
- 【从MM触发Asset的事务】通过MM模块，利用采购订单、收货、收票的功能过账
- 当过账到连个分类账的账户时，也即到资产账户和供应商账户时，两个分类账户所对应的统驭科目在总账级别也即自动更新。
Assets Under Construction(在建工程): 有关在建工程的费用可以通过以下两种方式管理：
- 在投资管理模块（Investment Management）, 可以创建、过账和管理投资订单或投资管理项目。这些订单和项目会被归集到在建资产下。投资管理模块提供了丰富的功能来支持投资相关的步骤和流程。
- 如果客户未启用投资管理模块，也可以在资产会计模块直接对在建工程过账。
- 一旦在建工程完工，用户则需要在系统中为其创建对应的资产主数据。在建工程的价值会被结算到一个或多个资产主数据上。在建工程的费用也会通过结算规则（settlement rule）分配到一个或多个资产上。通常，结算规则指明了结算的比例。

3 资产会计关账

Closing 关账：在资产会计中，关账动作也要满足两种不同的需求，也即法律要求以及技术和组织相关的任务。
通过财年变更程序（Tx: AJRW）Fiscal Year Change Program,可以打开新财年，进而允许对资产在新的财年进行过账。
在资产的年结程序（Tx: AJAB）year-end closing program中, 系统会检查："折旧和资产评估是否已经过账", 以及“资产是否完整或有错误信息”。如果系统未检测到错误，则会更新每一个折旧范围的上一个关闭的财年，同时也会阻止资产会计向已关闭财年的过账。
财年变更程序和年结程序通常不是同时执行：
- 财年变更程序通常在每一个自然年度来临时或在1月1号前执行；
- 年结程序通常在公司完成审计后，同时在公司总账准备关闭前执行，通常时间是在3月底执行（也即，在账面情况在呈现到外部之前）。
在新财年开始时，会执行一个技术性的科目统驭程序(Tx: ABST2)Account Reconciliation，用于比较资产会计下的业务数据和对应总账科目下的数据。在执行完科目统驭后，进行资产目录盘点同时进行相应的调整过账，例如是否需要任何修正过账。
通过执行折旧运行程序 Depreciation Posting（Tx: AFAB）将资产的折旧情况过账到总账。因为只有一个折旧范围（通常为账面折旧 Book depreciation）可以将资产实时过账到总账，因而其它折旧范围的过账是通过资产的定期过账程序完成的。这些额外的折旧过账在不同的国家需求是不同的。
- 所有的折旧动作（常规折旧、特殊折旧、计划外折旧）在初始时都以计划价值（planned value）的形式保存在资产会计中。只有当执行完折旧运行程序后，折旧过账才会真正的发生。折旧金额会过账到对应总账的折旧科目depreciation account下，以及过账到在资产主数据上分配的CO object上。
Asset History Sheet 资产历史数据表展示了资产的起止账面价值，以及所有相关的业务操作（会计年度开始时的账面价值、购置、报废、手工价值调整、折旧、会计年度结束时的账面价值etc）。资产历史表是结帐时最重要、最完整的评估。与财务报表一样，资产历史表的结构在很大程度上取决于各国的具体要求。因此，可以创建多个资产历史记录表版本。
Inventory 库存 : 在SAP系统中可以创建一个或多个库存清单 Inventory List，用于库存盘点。执行盘点的员工会记录所有的库存偏差并将结果报告给财务部。财务人员根据报告的库存偏差在系统中执行相关的更正correction(例如：增价，手工折旧等)。