银行承兑汇票

一、概要

银行承兑汇票是商业汇票的一种，指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，向开户行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给与的信用支持。银行承兑汇票折价销售。银行承兑汇票的主要投资者是货币市场共同基金和市政实体。其特点是：信用好，承兑性强，灵活性高，有效节约了资金成本。用银行承兑汇票为商业交易融资称为承兑融资。

二、定义

银行承兑汇票是由付款人委托银行开具的一种延期支付的票据，票据到期后银行具有见票即付的义务；票据最长期限为6个月，票据期限内可以进行背书转让。由于有银行担保，所以银行对委托开具银行承兑汇票的单位有一定要求，一般情况下会要求企业存入票据金额等值的保证金至票据到期时解付，也有些企业向银行存入票据金额百分之几十的保证金，但必须银行向企业做银行承兑汇票授信并在授信额度范围内使用信用额度，如果没有银行授信是没有开具银行承兑汇票资格的。

商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票一式三联。第一联是卡片，由承兑银行作为底卡进行保存；第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作为联行往来账付出传票；第三联为存根联，由签发单位编制有关凭证。

三、银行承兑汇票的出票人（有开票需求的客户）具备的条件

1.在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；

2.与承兑银行具有真实的委托付款关系

3.能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票

4.有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉

5.与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录

6.能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金

7.出票人有良好的信用保证

四、商业承兑汇票

由实力好，信誉好的企业承诺到期付款的汇票，但在我国使用不广泛，我国主要还是使用银行承兑汇票。

五、银行承兑汇票的特点

1.信用好，承兑性强。银行承兑汇票经银行承兑到期无条件付款。就把企业之间的商业信用转化为银行信用。对企业来说，收到银行承兑汇票，就如同收到了现金。

2.流通性强，灵活性高。银行承兑汇票可背书转让，也可以申请贴现，不会占压企业的资金。

3.节约资金成本。对于实力好，银行信得过的企业，只需交纳规定的保证金就能申请开立银行承兑汇票，用以进行正常的购销业务，待付款日临近时再将资金交付给银行。由于银行承兑汇票具有上述优势，因而受到企业的欢迎。然而，伪造银行承兑汇票等犯罪行为呈现上升势头，有些企业深受其害。

银行承兑汇票——承兑银行开立存款账户，资信状况良好的法人组织签发，并由开户银行承诺到期付款的一种票据。它是企业间相互结算的重要形式之一。

六、票据优点

1.对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提供市场竞争力。

2.对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购入更多货物，最大限度减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。

3.相对于贷款融资可以明显降低财务费用

七、适用范围

适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类国有企业、民营企业、医疗卫生、机关学校等。

八、操作步骤

银行承兑汇票的签发与兑付，大体包括如下步骤：

 1.签订交易合同

交易双方经过协商，签订商品交易合同，并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销货方，如果对方的商业信用不佳，或者对对方的信用状况不了解，使用银行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑，由银行信用作为保证，因而能保证及时地收回货款。

2.签发汇票

付款方按照双方签订的合同的规定，签发银行承兑汇票。银行承兑汇票一式三联，第一联为卡片，由承兑银行支付票款时作付出传票；第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票；第三联为存根联，由签发单位编制有关凭证。

付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时，应当逐项填写银行承兑汇票中签发日期，收款人和承兑申请人的单位全称、账号、开户银行、汇票金额大、小写，汇票到期日等内容，并在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的汇票签发人盖章处加盖预留银行印签及负责人和经办人印章。

3.汇票承兑

付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后，应将汇票的有关内容与交易合同进行核对，核对无误后填制“银行承兑协议”及银行承兑汇票清单，并在“承兑申请人”处盖单位公章。银行承兑协议一般一式三联，银行信贷部门一联、银行会计部门一联、付款单位一联。其主要内容是汇票的基本内容，汇票经银行承兑后承兑申请人应该遵守的条款等。待银行审核完毕后，在银行承兑汇票上加盖汇票专用章，并至少加盖一个经办人私章。

4.支付手续费

按照“银行承兑协议”的规定，付款单位办理承兑手续应该向承兑银行支付手续费，由开户银行从付款单位存款户中扣收。按照现行规定，银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的万分之五计收，每笔手续费不足10元的，按10元计收。

纸质银行承兑汇票的承兑期限最长不超过6个月，电子银行承兑汇票的承兑期限最长不超过1年。

承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

九、相关业务

1.承兑汇票包买

银行承兑汇票包买是指银行根据包买申请人（持票人）的申请，无追索权买入其持有的，由符合同业授信管理规定银行承兑的，以人民币计价的远期银行汇票的一种授信业务。

适用于银行承兑汇票包买的公司：

1、存在改善财务状况需求的大型集团客户，尤其是各级国资委监管的大型国有企业。

2、财务制度较为严格，希望降低票据应收风险的企业，主要是大型外商投资企业。

银行承兑汇票包买的优点：

1、买方的最终付款风险转由银行承担，在基础交易真实合法的基础上，银行对已支付的贴现款项无追索权。

2、卖方远期应收票据变为即期的现金收入，财务状况得到实质改善。

3、卖方资金周转率提高，便利资金周转。

填开注意

1.日期填写：

汇票到期日（大写）：使用中文大写，例如，2011年03月09日应写作“贰零壹壹年零叁月零玖日”。

到期日不能大于开票日期6个月以上；

出票日期（大写）：中文大写日期。

手写的比较少。通常都是用软件打印。

2. 人民币（大写）：使用中文大写和数码填写出票金额，大小写必须一致。银行承兑汇票一律按出票金额结算。

大写数码：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零。

大写数位：拾、佰、仟、万、亿、元、角、分。

例如，（1）小写金额表示为￥42000000.00，人民币（大写）应当写作“肆仟贰佰万元整”。无角无分的大写末尾应当写整（可简写作“整”），而不能写成零角零分。

（2）￥164003.70在人民币（大写）一栏内写作“壹拾陆万肆仟零叁元柒角整”。此处的整字可以省略，但不能写作零分。

3. 背书：背书是持票人所为的法律行为；背书的主要目的是在于转让票据上的权利。如果不想让收票人转让，可以在背书上打印或填写【不得转让】字样；

4.银行或承兑业务量大的单位或机构的批量填开：

手工填开对于批量的承兑汇票是十分繁重的文字劳动。建议用票据打印软件，但从风险角度来讲，手工填制票据比机打票据更能防伪。